基于内部控制视角的现金流管理会计研究--以M公司为例

办公室、财务部、市场开发部、产品研发部、仓管交收部、结算部、金融服务部等。其中办公室主要负责公司各项规章制度的制定，负责拟订综合性文件报告、组织会务和各项活动、对外联系和来宾接待工作，负责公司综合性事务的管理。财务部主要负责公司的财务核算、分析，负责费用开支、分析成本的变动情况。市场开发部主要负责整合市场资源，负责发掘行内潜在客户；产品研发部主要负责公司产品研发计划，负责核心技术的开发及研究仓管交收部主要负责仓库物流方面的管理；负责维护交收客户的关系；结算部主要负责交易日常业务的管理，负责结算业务的管理工作金融服务部主要负责公司业务发展战略规划，负责融资需求的客户沟通。根据公司法，应当建立健全组织结构，包含股东大会，董事会，监事会。每半年召开一次股东大会。董事会和监事会主要负责决定公司日常生活中的重要事务，并在年度会议上进行介绍，五名董事会成员中有三名是外部成员。

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第五章  结论及展望

第一节  研究结论

本文利用内部控制与现金流管理相关理论，了解 M 公司现金流实际管理情况后，从内部控制的五要素对 M 公司现金流管理的问题做出了分析，认为现金流管理内方面存在的问题并明确了健全 M 公司现金流管理内部控制的建议和举措。

本文重要的分析结论如下:

（1）M 公司在现金流方面缺少合理性。本文依据内部控制理论、现金流管理理论，从 M 公司控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五个方面对现金流管理方面的现状开展有效性研究，注意到其组织架构设立不合理，缺少专门的现金管理部门、会计人员专业素质不高、现金流风险管理意识严重不足、预算管理存在较大偏差，缺乏相应的风险预警、缺少信息与沟通通畅、内部监督形同虚设、内部监督人员缺少独立性等。

（2）从内部控制角度对现金流管理的原因展开了分析研究。

（3）明确指出了健全 M 公司现金流管理的有关建议。完善现金流管理内部控制环境，重视企业经营者，健全内部审计制度；进行全面的现金流管理风险机制；规范现金流管理控制活动；建立完善的现金流信息系统；建立规范的现金流管理内部监督机制。为 M 公司的经营者指明了方向。

参考文献（略）