本文是一篇财务管理论文，本文以J市邮政为例，基于相关理论分析J市邮政的营运资金管理状况。首先，介绍J市邮政整体概况，分析了J市邮政当前营运资金管理现状并开展绩效评价，得出现存管理理念存在一定的局限性，因此引入基于渠道的营运资金管理理念，并分析营运资金管理在采购渠道和销售渠道中存在的问题。
第一章绪论
1.1研究背景与研究意义
1.1.1研究背景
近年来伴随着我国经济蓬勃发展的速度越来越快,市场竞争激烈,企业也在成长中不断遭遇着困难和考验。2020年新冠疫情的暴发，使得挑战更为巨大，考验更为严峻。当前，邮政企业在经营发展中，同样面临着成本难降、增收艰难的困境。传统的特殊服务业务和普遍服务业务造就了邮政企业成本难降的局面，竞争激烈的快递服务、分销配送、金融服务等盈利业务增加了创收的难度。所以，在复杂多变的市场环境中，企业必须结合自身的发展实际，依托先进理论基础做好营运资金管理，为企业良性发展提供支撑和保障。
营运资金管理作为企业管理的重要组成部分，资金的管理模式不仅要满足企业内部的发展，还要能服务于上游和下游企业的资金周转，以此形成稳定的资金链。单纯依靠传统的营运资金管理模式，存在着方法单一、要素考虑不全等弊端，无法满足现阶段企业多样化的发展模式。为了适应新时代的发展需求，学者们对于营运资金管理模式的研究逐渐深入，多重理论相结合的发展标准开始成为企业全新的理论标准。营运资金管理和供应链管理、客户关系管理等现代管理理论相结合的模式被国内外大多数企业采用，形成了基于渠道的营运资金管理新理念。立足当前时代背景，企业必须建立全面的营运资金管理体系，以确保企业健康有序发展。
1.2研究内容与研究方法
1.2.1研究内容
本文共有六章节，各章节主要包含内容概述如下：
第一章为绪论，介绍了本文的研究背景、研究意义和研究方法，并总结归纳了本文的创新之处。
第二章为相关理论与文献综述，首先介绍了本文所涉及的相关概念及理论，并对国内外营运资金管理研究的现状进行了总结归纳。
第三章为案例企业现状分析，从公司概况介绍出发，阐述了当前营运资金管理办法，并从内部结构、运营效率两方面展开数据分析，结合数据分析进行绩效评价，找出当前管理体系的局限性，提出引入基于渠道的营运资金管理理念。
第四章为基于渠道视角对J市邮政营运资金管理中存在的问题进行总结归纳。结合现有数据，对案例企业展开采购渠道和销售渠道营运资金管理的分析，找出其在采购渠道和销售渠道上存在的问题，并究其原因。
第五章是优化建议和保障措施，在第四章问题总结归纳的基础上，根据其问题成因提出优化建议和保障措施。
第六章为研究结论。该部分总结了本文的研究结论，指出在研究过程中存在的不足并对未来营运资金管理的研究提出展望。
第二章相关理论与文献综述
2.1相关概念
2.1.1营运资金
营运资金是指企业为维持日常运行所需要的资金，有广义和狭义两种解释。广义的解释为企业流动资产总额，而狭义地解释为流动资产减去流动负债的净额。另外，营运资金还具备短期性（周转上）、不确定性（数量上）、多元性（来源上）、易变现性（实物形态上）等特点。
2.1.2营运资金管理
按照营运资金的概念，营运资金管理就是对企业流动资产和流动负债的管理。对流动资产的管理即怎样使用资金，包括现金管理、应收账款管理和存货管理等；对流动负债的管理即怎样筹集资金，包括短期借款管理和商业信用管理等。所以，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。当前，对营运资金的管理主要有基于要素的营运资金管理和基于渠道的营运资金管理两大类。基于要素的营运资金管理主要是指对现金、应收应付款项、存货等项目的管理，侧重于数量、周转天数等单项指标分析，从优化单一指标来降低营运资金的管理风险。而基于渠道的营运资金管理是指企业在经营发展过程中，结合企业业务流程，通过合理运用各种渠道资源，提升企业整体运营管理水平，增强企业竞争力的过程。
2.2理论基础
营运资金管理理论包括基于要素的营运资金管理理论和基于渠道的营运资金管理理论，而基于渠道的营运资金管理理论与供应链理论和客户关系理论密切相关，因此，本小节主要对四个理论作总结归纳，为下文铺垫理论基础。
2.2.1基于要素的营运资金管理理论
由前文基于要素的营运资金管理概念可知，该理论侧重于单项指标的优化，重点侧重于以下几个指标：
应收账款周转天数=360*平均应收账款/销售收入
应付账款周转天数=360*平均应付账款/销售成本
存货周转天数=360*平均存货/销售成本
基于要素论分析企业营运资金管理确实为企业发展提供了必要的参考信息，但由于该理论分析体系一般只是单纯以企业财务数据作为评价标准，具有一定的局限性，主要体现在以下三个方面：一是财务要素考察范围不够全面。营运资金管理中，除应收账款、应付账款、存货之外，其他流动资产也是构成营运资金的一部分。不过，传统的要素理论并没有将其纳入考核范围，若其他流动资产占有很大的一部分，将会对计算结果造成一定程度的误差，不利于对营运资金管理的效果进行一个整体客观地分析。二是指标无法反应流程质量的提升。传统的要素理论是基于财务数据的角度，只注重对资金指标的分析，而忽视了营运资金在各环节流转质量的考虑，指标虽然能提高使用效率，但却容易导致某一流程质量的下降。比如，企业延长应付账款的支付时间，在很大程度上容易使供应商降低供货的质量。三是考核范围不够全面。该理论仅仅从企业内部出发，而忽略了上下游企业的参与性。市场的供需关系决定着企业的产能大小，脱离市场的存在，企业的发展便没有了任何意义。只有了解客户与供应商的相互需求，不断扩大营运资金的管控范围，才能更好地运用资金，使企业稳健发展。
第三章J市邮政营运资金管理现状...................12
3.1J市邮政概况..................12
3.1.1公司概况..................12
3.1.2财务管理架构......................12
第四章J市邮政基于渠道视角营运资金管理分析...................23
4.1J市邮政基于渠道视角营运资金管理分析...................23
4.1.1采购渠道营运资金管理分析.........................23
4.1.2销售渠道营运资金管理分析.........................26
第五章J市邮政营运资金管理优化建议与保障措施................35
5.1J市邮政营运资金管理优化建议............................35
5.1.1完善管理措施，加强应付账款管理...................35
5.1.2注重供应商选择，加强供应商维护...................35
第五章J市邮政营运资金管理优化建议与保障措施
5.1J市邮政营运资金管理优化建议
5.1.1完善管理措施，加强应付账款管理
应付账款是企业特殊的资金筹措渠道，合理使用应付账款对企业提升资金使用效率具有显著帮助。J市邮政的应付账款占比较大，要积极重视应付账款管理工作。
首先，制定应付账款管理措施。J市邮政目前对应付账款管理没有成文配套的管理措施，所以应付账款管理比较混乱。J市邮政需结合自身实际情况出台应付账款管理制度措施。比如，加入对应付账款－应付暂估科目的具体管理方法。每月末，专业会计在进行账务处理时，依据财务系统应付账款－应付暂估科目增加金额，与业务部门核对当月货到票未到明细并建立应付暂估明细台账，依据台账督促业务部门及时取得相关发票，确保应付账款清单的准确性及付款的及时性。其次，要对应付账款项目进行专人专管，以免错付或者重复付款。具体实施要求如下：各单位在进行付款操作时，需先交由财务部应付账款管理专员审核，经审核后才允许付款。应付账款管理专员依照往来款清单核实付款真实性，避免重复付款。通过应付账款管理措施的制定，使应付账款管理工作有章可循，以此加强应付账款的稳定性。
第六章研究结论
6.1主要结论
中国邮政作为老牌国有企业之一，即承担基础服务又经营市场竞争激烈的金融、快递等业务。市场竞争的白热化使得企业经营的关注点一直在创收增效上，而忽略了依托营运资金管理而带来的资金使用效益。滞后的营运资金管理理念，不但会降低企业资金使用效率，还会为企业带来经营风险，只有与时俱进的管理理念，才能使企业持续向好发展。近年来，基于渠道营运资金管理理念的提出，为多数企业的营运资金管理提供了新思路，邮政企业在营运资金管理上也急需新理念的融入。
本文以J市邮政为例，基于相关理论分析J市邮政的营运资金管理状况。首先，介绍J市邮政整体概况，分析了J市邮政当前营运资金管理现状并开展绩效评价，得出现存管理理念存在一定的局限性，因此引入基于渠道的营运资金管理理念，并分析营运资金管理在采购渠道和销售渠道中存在的问题。这些问题包括应付账款管理混乱、供应商不够稳定、应收账款增长过快存在坏账风险、存货存在积压等。通过分析，将以上问题的原因总结归纳为：应付账款缺少管理措施、营运资金管理理念落后，缺乏供应商管理意识、应收账款赊销流程存在缺陷，对客户缺少信用调查；应收账款内部控制不健全，催收不力及存货采购缺乏市场导向、存货盘存制度落实不到位。针对存在的问题并提出优化措施，优化建议为：一是完善管理措施，加强应付账款管理；二是注重供应商选择，加强供应商维护；三是优化应收账款管控流程，加强日常监督管理；四是加强客户关系管理；五是存货按需采购，落实盘存制度。为保障优化建议的顺利实施提出提升管理意识，树立基于渠道管理新理念、加强财务队伍建设、优化内部审批机制、建立健全考评机制等保障措施。
参考文献（略）
