《手册》的编制可以作为各种业务控制措施的一个文字载体，成为业务桥梁，把基本、抽象的内容传达到业务条线中去，成为具体的、可以落实的要求，便于不同层级制度有机统一。
图 3-2 C 城商行支行岗位设置图
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结论
商业银行的正常运转离不开会计业务的处理，完善有效的会计管理模式对于商业银行会计操作风险防控至关重要，科学的会计操作风险管理体系对银行业务过程的风险防范具有重要意义。C 城商业银行虽然起步较晚，会计操作风险防范的道路上还需要不断摸索，不断加强会计操作风险管理水平。本文在结合银行实际工作经验的基础上，围绕 C 城商行会计操作风险展开研究，根据风险管理三步骤——风险识别、风险评价、风险应对，探究了 C 城商行会计操作中存在的实际问题，并通过多种方法对风险进行评价，最后针对风险评价结果提出应对之策。本文的研究结论如下：
第一，理论研究与案例分析等相结合，通过分析 C 城商行现行会计操作风险管理现状，发现其在内控制度、业务系统、业务流程、人员操作、业务检查等方面存在的问题，并对其进行深入分析。
第二，依据 C 城商行现行实际情况，采用专家评价法对目前 C 城商行会计操作风险管理中存在的问题进行一级、二级风险评价指标确定。通过层次分析法与模糊综合评价法相结合的评价方法，建立评价模型，对通过问卷调查得出的结果进行数据分析，得到各一级、二级指标的风险评价得分，进而得到目前 C 城商行的会计操作风险管理水平综合得分情况以及目前管理相对较为薄弱的方面。
第三，采取多项措施提高 C 城商行会计操作风险管理相对薄弱环节。本文从风险评价结果出发，提出了一系列提高会计操作风险管理的应对之策，具体包括完善会计管理内控制度建设、提升柜面系统优化整合度、改进柜面业务处理流程、加强会计人员队伍建设、强化检查人员队伍建设五个方面。
参考文献（略）
