本文是一篇风险管理论文，本文通过在对华东船舶公司的全面分析了解的基础上，结合当前国内外著名的全面风险管理理论思想和模型，对华东船舶公司的全面风险管理进出了系统性的梳理和构建，主要参考 COCO-ERM 框架和《指引》规范，从风险识别﹑评估﹑应对﹑保障措施几个方面进行了研究和观点阐述，得出以下几个研究结论：1﹑华东船舶公司当前仅有以财务控制为绝对主导的内部控制，属于风险管理的初级阶段，跟当今的全面风险管理的理念还有一段很大的距离，光盯住财务领域不发生各类风险，在当今这种日益复杂的经营环境下，显然是不够的，因为公司的风险，特别是重大风险远不止内部财务管理方面，如果不能够扩大风险识别的范围域，进行更加广泛的风险识别﹑评估和科学的制定应对策略，那么未来的经营发展将是极度不稳定的。必须由初级的内部控制升级到全面的风险管理，真正建立起华东船舶公司的全面风险管理体系。
第1章 绪论
1.1 选题背景与研究意义
1.1.1 选题背景
2008 年美国次债危机之后，全球经济处于缓慢复苏阶段，除美国一枝独秀外，其他世界各国皆复苏缓慢。2015 年 11 月 10 日上午习近平主席主持召开中央财经领导小组第十一次会议，着重研究中国当前经济结构性改革和城市工作。习主席发表重要讲话强调，推进经济结构性改革，提出着力加强供给侧结构性改革，着力提高供给体系质量和效率，聚焦于经济增长动力的持续增强，促使中国社会生产力水平得以整体跃升。全球经济危机之后的低迷和国内供给侧改革的推进，使得我国航运产业进入了一个寒冬期；但 2017年以来，随着政府陆续采取相关措施支持我国航运业发展：第一﹑建立在建船舶抵押贷款模式﹑完善出口融资和保险制度﹑实施灵活的税收优惠政策等在金融领域给予行业巨额支持，第二﹑《中华人民共和国国际海运条例》和《中华人民共和国港口法》的编订和实施，行业法律法规的完善，以及大的政策方面给予行业巨大支持。第三﹑完善航道网建设、完善港口集疏运网络、运输服务提质升级、新船型研发应用、促进集装箱铁水联运等方面发展，这些举措目前正在推动整个行业的复苏。
从分市场看，国际干散货运输市场呈回暖趋势，长航凤凰业绩改善;油运市场运价持续低迷影响了企业效益，与油运相关的中远海能与招商轮船两家上市公司净利润均出现大幅下滑;由于行业集中度提升，运力供给得到有效控制，国际集装箱运输市场有所改善，运价回升，承运人重回盈利区间。
2018 年初，中国航运企业将延续温和复苏态势。根据中国航运景气调查显示，2018年第一季度中国航运景气指数预计为 108.31 点，中国航运信心指数预计为 130.99 点，都处在较为景气区间。但是随着美国对中国和其他大国挑起大范围的贸易战，令国际自由贸易体系和规则受到了严峻的挑战，给正在复苏中的全球经济和航运业再次蒙上了一层阴影，也让 WTO 自由贸易协定的权威受到了极大的挑衅，在这样的国际大背景下，势必使得正在复苏的世界远洋航运再次面临具大的不确定性风险，我们造船行业的国际经营环境也将面临巨大的不确定性风险，未来如何应对突发风险，建立科学的风险监控与应对机制是当务之急。
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1.2 国内外研究现状
国内外关于全面风险管理的研究由来已久，但关于船舶行业的风险管理的研究文献较少，在 CNKI 中，以“题名=船舶 或者 title=中英文扩展(船舶,中英文对照)”，并且“摘要=风险管理 或者 abstract_en=中英文扩展(风险管理,中英文对照) ”，在学术期刊跨库检索，能够检索到的核心期刊的文献共 21 篇，其中 CSSCI 和 CSSD 以上期刊的文献只有 12 篇，最早的一篇文献发表于 2002 年，文献发表趋势如图 1.1 所示：
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第2章 全面风险管理理论与框架概述
2.1 风险与风险管理
奈特（1921）对“风险”进行了清晰的定义，他认为：“风险是一系列概率型随机事件，并进一步指出这些事件是可计量的不确定性”，对于真正意义的不确定性来讲，“可以测定”是“风险”跟它之间的本质区别，而非概率型随机事件是不可计量的不确定性？[40]。奈特这一具有经典意义的定义对于风险管理理论的发展有较大贡献。 西方古典经济学派早在 19 世纪就对于“企业风险”进行了定义，他们认为企业的经营活动全过程皆面临风险，而经营者获得的利益实际上是对他们运营期间所承担的风险的一种补偿。世界经济市场化的进程不断深入，逐步向一体化和全球化发展，先进技术在电子信息等诸多领域得到广泛和深入的应用，各类风险的发生导致的严重后果使得人们对风险的重视程度逐步加深。以风险是否可以带来企业盈利作为区分标准，可以将风险划分为两种类型：纯粹风险和机会风险，这两种风险有时候经常出现相互交织的情况。对于面对风险的当事人来讲，纯粹风险只有损失，一旦发生必定遭受损失。而机会风险则是既有可能损失亦有可能获利的一类风险。
“风险管理”的概念起源于美国，且有美国国防部对“风险管理”进行了明确的定义，他们把“风险管理”定义为处理风险的一系列行为，其中包括风险计划、风险辨别与预估、风险区域分析、制定解决方案与监督风险事件，通过这一系列的行为对风险进行评估来确定风险的变化，并制订针对性的风险应对策略和最后的归档整理，这一套流程不仅对于军事风险管理有很高的借鉴意义而且对企业管理亦有参考价值。
新的技术与产品的带来了新机遇，也带来新的管理风险，新风险因素的急速增加引起了企业和研究机构的高度重视，风险管理的研究也随之进行了大变革，从风险转移逐步发展到全面风险管理，这些成果都源于研究者们数年来孜孜不倦的对企业风险管理的理论和实践研究，终于在 20 世纪 60 年代，风险管理发展成一门新兴的系统学科，并逐渐得到全世界的关注和管理实践中的应用。
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2.2 COSO-ERM 企业风险管理框架
2003 年 7 月，美国 COSO 委员颁布了“企业风险管理整合框架”的讨论稿(Draft)，
该讨论稿完全契合《萨班斯法案》的相关要求[41]，它是以《内部控制整合框架》为基础础进行扩展而成。随后 COSO 委员于 2004 年 9 月正式对外颁布《企业风险管理整合框架》（COSO-ERM）。2004 年之后的数十年间，由于新环境、新技术的不断演变，风险管理的环境变得更加的复杂和多变，新的风险因素也不断的涌现。在这样的背景下，美国 COSO委员在 2014 年启动了首次对风险管理框架的改进和修订工作，《企业风险管理框架》（COSO-ERM）[42]最新版于 2017 年 9 月面世。
全面风险管理框架能够为企业提供多方位的管理内部风险的工具，为企业进行潜在威胁的搜索提供帮助。全面风险管理框架是一个正方体三位模型，位于三位模型上方的是全面风险管理的目标实现，属于第一维度，它由细分为战略、经营、报告、合规四大目标。全面风险管理的目标表明风险管理和企业的使命与愿景高度一致。三位模型的正面是 COSO 模型的企业风险管理八大要素，属于第二维度，它们分别是内部控制环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监督，八大要素与企业管理过程和管理者运营企业有效的融为一体。位于三位模型侧面的是实现风险管理目标的桥梁，属于第三维度，并成为全面风险管理的目标与要素之间的纽带。如图 2.1所示。
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第 3 章 华东船舶公司全面风险的现状与问题诊断 ............................... 23
3.1 华东船舶公司概况 .................................. 23
3.1.1 华东船舶的主营业务 ............................ 23
3.1.2 华东船舶公司的经营绩效 ....................... 25
第 4 章 华东船舶公司风险识别、评估与应对策略的优化 ............................ 42
4.1 基于流程分析的华东船舶公司的风险识别 ................................. 42
4.1.1 风险识别方法的设计 ......................... 42
4.1.2 华东船舶公司风险识别 ............................. 42
第 5 章 华东船舶公司全面风险管理优化策略的实施保障 ......................... 53
5.1 加强全面风险管理文化建设，加强风险管理才人储备 ....................... 53
5.1.1 营造重视全面风险管理的企业文化 ................................. 53
5.1.2 加强风险管理才人储备 ...................... 53
第 5 章 华东船舶公司全面风险管理优化策略的实施保障
5.1 加强全面风险管理文化建设，加强风险管理才人储备
5.1.1 营造重视全面风险管理的企业文化
企业文化时企业的灵魂，是所有企业员工的价值观、信念、行为宗旨，是推动企业发展的不竭动力。它是企业全体员工在长期的创业和发展中培育形成，并共同遵守的最高目标和价值标准，基本信念及行为规范。它的内容十分丰富，囊括了经营哲学、文化观念、价值观念、企业精神、行为准则、历史传统、团体意识、企业形象、企业制度、文化环境、产品等诸多方面。企业文化具备导向功能、约束功能、凝聚功能、激励功能、调适功能，良
