本文是一篇企业社会责任论文，本文在对相关文献和理论进行梳理的基础上，以 2010-2019 年上海、深圳 A股上市非金融企业为研究样本，实证研究企业违规对企业社会责任的影响，同时，本文还结合代理成本、财务绩效、产权性质对两者关系的边界效应。
第一章 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
企业社会责任作为公司控制管理不可或缺的一部分，是指一个企业除了对其股东负责、兑现股东利益最大化承诺之外，还要善待劳动者、债权人、客户、供应链上下游、社区等利益相关者1。但在现实生活中并不是所有企业都会选择投入资源进行社会责任活动，以至于萌生企业赢利与社会责任义务僵持的不准确思想。我们都知道企业只要长期盈利就会让其利益相关者受益，这在一定程度上也是履行社会责任的一种表现。
企业作为社会繁荣进步的经济实体之一，在我国社会经济发展中是至关重要的。伴随着经济全球化的日益深入以及人民对美好生活的向往，企业被赋予重要的“仁道”角色，要求企业在寻求自身目标的同时要积极履行社会责任，发挥“担当”精神。在 2020 年的新冠疫情爆发期间，万科集团旗下的公益基金会运用网络技术向武汉市红十字会捐赠 100000000 元人民币，除此之外提供 3 对 1 的社区物业服务，尽最大的能力降低病毒传播的可能性2。更多的企业踊跃投入社会责任活动，同时，也通过这种方式，向各利益相关者传达了利好消息。企业首先是一个组织，赢利是它的终极目的，谋求目标利润最大化是其目标之一，故在一定程度上导致上市公司的违规行为层出不穷。2021 年 1 月 30 日*ST 宜生因虚构销售业务和虚增销售额等方式虚增利润被上海证券交易所问询，现停牌身陷退市，涉案超过 400 亿元，可见企业违规行为已成为企业经营决策中不可忽视的“害群之马”3。企业通过损害股东、债券人等各利益相关者的利益来满足自身发展的需要，该行为严重阻碍了资本市场的有序运作，也反映出企业对国家法律法规的无视和相关方请求的冷漠（车笑竹等，2018）。
在经济全球化发展的大潮中，企业的社会责任使命备受重视。作为社会资源享受者的同时也踊跃参与社会责任活动，其中阿里巴巴于 2019 年创下全球最大的爱心捐赠平台记录，除此之外 2019 年京东集团、苏宁易购不忘初心通过电商精准扶贫计划，借助产业扶贫拉动建档立卡贫困户在生活各方面增产4，这一系列履行社会责任的行为背后，都离不开企业对社会责任履行的重视。决策结果往往会对决策行为产生重大的影响，具体到实际生活中，企业违规行为会对企业社会责任履行情况产生什么样的作用呢？目前缺乏关于企业违规与企业履行社会责任间直接作用关系的实证研究分析。鉴于企业违规的普遍性和危害性，企业在发生违规行为后是“对症下药”还是选择“避重就轻”（徐晗叶等，2020），本文探讨企业违规后企业是否会履行更多的社会责任就显得十分有必要。
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1.2 研究内容和研究方法
1.2.1 研究内容
根据本文的研究安排，我将文章的内容结构布置为六个部分，具体内容如下：
第一部分为绪论，首先从实际出发，结合国家相关政策以及现实状况来阐释本文的研究背景，其次结合实际分析本研究的相关理论以及带来的现实意义，最后介绍了本文的研究内容、研究路线图以及研究方法。
第二部分为文献综述，通过广泛查阅国内外相关文献，对企业违规、企业履行社会责任两个方面的主要内容展开总结，并在此基础上梳理两者之间的关系，最后对现有研究状况进行文献述评。
第三部分为理论基础与研究假设，首先介绍本文的相关理论：道德补偿理论、资源保存理论，其次通过梳理文献提出本文的研究假设。
第四部分为研究设计，首先通过第二部分的阅读，基于前人研究，结合道德补偿理论、资源保存理论，对企业违规与企业履行社会责任之间的关系以及代理成本、财务绩效、产权性质的边界作用进行了探索。其次对样本的选取和数据来源都进行了说明，同时分析了相关变量衡量指标的选取依据。最后根据本文的假设，构建出本研究所适用的模型。
第五部分为实证结果与分析，首先对样本企业的企业违规、企业履行社会责任以及各控制变量的数据情况进行描述性统计；其次通过相关性分析，检验本文变量选取的恰当性。在回归分析检验中，首先选择企业规模、托宾 Q、股东规模、行业、财务杠杆、公司年龄作为本文协变量，运用 PSM（倾向得分匹配）方法，对数据进行 1:1 最近邻匹配，然后使用 DID（双重差分）方法来检验企业违规行为整体上对企业履行社会责任的作用，最后在稳健性检验部分，不改变协变量的数量，对数据进行 1：1 的卡尺匹配，最后运用双重差分进行稳健性检验。
第六部分为研究结论与启示，借助实证结果分析得出本文的研究结论，并得出相应的启示，最后针对本文的研究过程中因研究设计和研究方法的不足提出未来的研究展望。
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第二章 相关文献综述
2.1 企业社会责任研究综述
2.1.1 企业社会责任的界定
从狭义的角度解释社会责任是指组织承担的能够使其保持盈利的经济责任、法律责任和遵守契约的责任，利益相关方是其对象。广义的角度解释为其狭义概念的外延，具体涉及经济责任、环境责任、道德责任、文化责任、教育责任，进而满足其可持续发展和技术创新（张晨等，2020）。王清刚等（2013）认为社会成就企业，企业回报社会，企业、社会、环境的和谐发展才能实现可持续发展， Sheldon 最先提出企业社会责任的概念；1930 年，Wilkie 提出应该帮助商人建立社会责任感；Bowen（2013）认为企业责任虽不是解决社会问题的万能药，但可引导企业未来的发展方向，故称其为企业社会责任之父；20 世纪 50 年代中期，管理学家彼得德鲁克谴责企业家“如果你是一个认真的读报人，你可能会想美国企业的经理人哪有时间谈生意”。“责任铁律”是 Davis 于 1960 年提出的，企业家的社会责任是“长期经济利益”，要使其发挥作用，需与其社会能力相匹配 。 1970 年 之 前 我 们 常 用 企 业 家 的 社 会 责 任 “ Social responsibility of businessman”，把商人视为社会责任的承担者。20 世纪 70 年代学者分别从利益相关者、利润最大化、效应最大化方面出发对其进行了广泛的定义，尽管每个人对社会责任的定义都不相同，但是这些以结果为导向的研究把人民的视野转向实证。1980 年之后有关企业社会责任的创新观点很少被学者提出，而把企业社会责任的具体内容作为重点（张晨等，2020），拓展了企业社会责任的研究范围，涉及商业伦理、利益相关者、可持续发展（王清刚等，2013）等领域。
国内对社会责任的探讨比西方国家开始的迟。卢代富（2001）将伟业社会责任定义为企业责任的一个维度，企业考虑是否履行社会责任是在履行经济责任之后。陈讯等（2005）在认同 Carroll 观点的同时，对社会责任进行了更加全面的定义，对于社会责任是否需要承担以及承担哪一层级，按照企业与利益相关者的亲密程度，对企业社会责任进行了三个层级的划分。基本社会责任是其第一层级，作者对股东负责和善待员工是企业必须要履行的责任。中级企业社会责任是其第二层级，履行消费者责任、按照政府要求开展经营、与社区维持良好关系是企业生存环境的好坏由企业是否履行该层级的责任决定。高级企业社会责任是其第三层级，重视慈善捐赠和关注公益事业是企业应在履行前两个层级的责任后视企业资源是否充足来决定企业是否应履行该层级的责任。黄速建和余菁（2006）认为企业性质不同，其社会责任也会有所差异，文中作者在理论分析的基础上加上案例探讨，国有企业履行责任的目标是非经济目标，为使其目标实现而提供辅助的是经济目标。李正（2007）支持了卢代福等人的观点，认为企业的目标是实现股东财富最大化，企业不是慈善家。只有在股东利益得到满足之后，增进社会福祉的责任才应该被考虑。温素彬等（2008）认为企业的生存和发展离不开多元资本的所有者，故从多元资本的角度，将企业相关者方划分为四类，分别是：货币资本相关方、人力资本相关方、生态资本相关方、社会资本相关方。他们认为上述多元资本是否能够得到增值和保值以及他们之间利益划分是否均衡决定了企业履行社会责任质量的好坏。
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2.2 企业违规研究综述
2.2.1 企业违规的界定
通过梳理文献发现企业违规在国外研究中主要是指组织中的个人或团体的不端行为，而国内对企业违规的定义主要从广义和狭义两个角度来说。广义视角来看企业违规主要是企业违反国家相关的法律法规、通知、命令等行为。狭义视角的企业违规主要是以证券监管部门对上市公司是否做出处罚公告为依据而定义。车笑竹等（2020）指出上市公司因不遵守环境保护相关的规章制度，存在货物品质、安全加工、信息发布方面的问题，被相关监督管理部门公开责问、处罚的行为。企业违规行为象征着企业对国家相关法律法规的无视，利益相关方请求的冷漠，相应地也说明企业存在谋利倾向。本文主要借鉴车笑竹学者和国泰安数据库对企业违规行为的定义，认为企业不遵守相关法律法规的要求，存有市场行为不规范、资金使用不当等问题，其行为发生与否主要依据证券监管机构是否发布处罚公告。
2.2.2 企业违规的分类
企业违规主要是指企业违规行为，范围广泛，该行为不仅损害企业声誉，还容易引导投资者做出错误的决策。顾侃之（2020）上市公司存在的违规行为主要有以下几种：市场行为、资金
