1 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
随着我国社会经济建设的快速发展，人民的生活水平逐渐提高。然而危害群众生活的事件也随之增多，比如最早的 2008 年的三聚氰胺奶粉事件、如今的黑心厂家回收废弃纸尿裤、翻新后再卖以及“化妆”的土鸡蛋等事关企业社会责任履行不善的事件频繁发生。且由于内部控制质量不善的问题被列入失信名单的企业数不胜数，对利益相关者不负责任的问题持续不断存在。
企业社会责任糟糕的履行现状引发了社会各界的关注，其中以政府为主导。我国政府在 2007 年颁布的有关企业履行社会责任指导意见中就指出，企业对各利益相关者履行相应的责任不仅满足了全社会的需要，也有利于企业的可持续发展，与此同时，还需要将其和国家战略结合起来，为国家树立大国形象贡献力量。且在 2008 年颁布的相关文件中对企业社会责任提出了履行标准，并且在 2010年颁布的内部控制指引文件中也间接性的提到如何履行责任的措施，在该文件中也直接指出该指引的目的是为了促进企业社会责任的履行。那么除政府之外，一些社会第三方机构也在积极展开关于企业履行相关责任的评选、消费者维权觉悟的逐渐苏醒、媒体的与日俱增的舆论压力等社会各界力量都在共同努力推动社会各企业责任的建设。
理论界关于企业社会责任曾有比较大的争议，但随着公民责任意识的觉醒以及一系列权益维护活动的展开，企业社会责任的理念逐渐被大家所接受和认可。高层梯队理论认为高管作为企业战略的重要决策者，其特征会对企业的战略性行为产生影响。高管特质作为企业履行社会责任的一大影响因素，已经逐步成为研究热点。学术界王美萍，周立军，杨静（2018）直接对我国企业社会责任研究现状进行了总结，发现学术界关于企业社会责任的研究一般注重其结果方面，研究企业社会责任的影响因素也比较集中于对企业自身属性的研究，比如对企业规模、社会背景等的研究[1]。但是却极少有文献探究高管背景等变量对企业社会责任的影响过程中是否有相关因素在中间起着传导作用。通过我国政府颁布的内部控制指引可知：在企业生产运营管理过程中，良好的企业内部制度构建可以降低企业从生产到售后的一系列管理过程中发生风险的概率，从而使得企业的高管就有额外的精力去关注产品的质量、员工的安全保障等利益相关者问题。因此企业社会责任能否有效的履行不仅仅受高管特征的直接影响，企业内部控制体系完善与否也是其重要影响因素之一。高管作为内部控制体系构建的核心人员，对企业内部控制建设直接负责，其特质和行为会间接影响到企业内控质量的高低。
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1.2 研究内容与研究方法
1.2.1 研究内容
第一章:绪论。本章主要简单的阐明了本研究所涉及到的相关背景、创新点、研究意义、实证方法和每章研究内容。
第二章:理论基础与文献综述。本章主要对本文所涉及到的相关理论知识进行了阐述，并对自变量、因变量、中介变量三者的相关研究进行了文献梳理，最后进行了文献述评。
第三章：高管背景特征对企业社会责任影响的理论模型建构和研究假设提出。主要对本文的相关理论基础进行了分析并建构本文理论模型，提出相关研究假设。
第四章：高管背景特征对企业社会责任影响的实证分析。本章主要对所选取的样本和收集的数据进行描述性统计、相关性分析以及回归分析，再进一步进行稳健性检验，以检测模型的合理性从而得出研究结论。
第五章：研究结论与对策建议。本章主要对第四章所获得的实证结果进行分析总结再针对性得提出相关可行性建议。在本文的最后，对文中的研究内容和方法进行了反思，总结了内容和方法的不足之处。
1.2.2 研究方法
文献研究法，广泛阅读涉及本研究相关的国内外文献，然后对现有的成果进行归纳总结，分析三者之间的逻辑关系，再结合相关理论基础提出观点。
定量与定性分析方法，阅读相关文献进行梳理总结提出相关假设为定性分析方法，用可替代的指标衡量各变量并建立关系模型为定量分析方法。
实证分析法，利用收集到的数据利用 SPSS24.0 进行描述性统计、回归分析以及相关性分析再进行稳健性分析。
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2 理论基础与文献综述
2.1 理论基础
2.1.1 高层梯队理论
（1）高层梯队理论的定义
Hambrick 和 Mason 早在 20 世纪 80 年便提出了高层梯队理论，高层梯队理论认为：高管团队的平均人口特征和其成员间特征的差异会影响到企业的组织的战略决策甚至于企业的财务绩效。而高管在做出决策时的一系列心理过程是综合问题情景对问题循序渐进的一个认知过程，鉴于自身能力的有限性和内外部环境的动态性、复杂性，企业高管对企业的内外形式无法全面了解以及实时掌控情况。其次，由于个体的差异性，企业高管在对战略选择进行决策时会有不同的选择偏好，从而对外部的信息也会选择性的接受过滤过的信息，从而做出相应决策。概括来说，高层梯队理论的主要思路是高管背景特征的不同会导致他们对周围环境感知上的差异，从而做出不同的战略选择，影响企业的战略决策和方向。同时该理论认为：高管的价值观及能力作为其心理层面的特征一般难以衡量，而高管的价值观是直接受其人口特征所影响的，所以难以衡量的心理特征可以转化为容易衡量的基本人口特征（年龄、性别等）。因此，当高管团队在进行决策时，其认知行为会受到其年龄、性别、职业、学历等可衡量特征的影响。高层梯队理论完善了高管团队整体对企业绩效的影响，但也存在相关漏洞。比如忽略了个体异质性在团队中的关键作用，所以 Hambrick 后期进行了相应的重构修正，该模型综合了高层管理团队构成、结构、团队互动过程和激励机制四个因素，强调了高层管理的主要领导者在团队结构中的核心作用，进一步优化了模型的内容。同时，建立了调整变量，全面完善了高层的理论模型，形成了全面的理论框架。由于该理论能够有效解释企业高管在不同情况下做出的行为决策，因此，高层梯队理论可以很好的作为本文的理论基础。
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2.2 文献综述
2.2.1 高管背景特征与内部控制质量关系的文献
国外学者对于高管背景特征与企业内部控制质量的关系研究较少，主要集中在研究高管专业背景、两职合一和薪酬的差异等可衡量特征对内部控制质量的影响方面。国外最开始研究两者关系的是 Molz（1988 )，其研究表明企业高管两职合一显著影响企业内部控制质量高低，在企业内部，高管两职合一容易造成其权力过大而脱离监管，从而使企业内部控制制度效果变差[47]。Michel &Hambrick（1992)认为企业高管作为内部控制制度建设的主体，对其构建和实施的过程负责，因此企业高管的决策行为显著影响企业内部控制质量高低[48]。UHoitash&RHoitash（2009）使用《萨班斯-奥克斯利法案》第 302 和 404 节中报告的 MW 来研究这种关联，从成员履历中自动分析成员资格，得出审计委员会财务专业知识的数据，发现董事会和审计委员会的特点与内部控制质量有关。然而，这种关联只能在第 404 节中更严格的要求下观察到[49]。Li 等 (2010) 研究发现, 当 CFO没有专业的财务相关的知识或者相关的工作经验时, CFO发现内部控制的缺陷和及时修正的概率非常小，从而导致企业内部控制质量较低[50]。Theresa F.Henry（2011）研究了在 SOX 第 404 节中，首席财务官薪酬与内部控制制度有效性的关系，其研究结果发现合适的薪酬增加了内部控制制度有效运营的可能性，相反，剩余薪酬并不影响这种可能性，这表明它反映的是无绩效薪酬[51]。
国内少数学者也从高管两职合一、管理层权力、持股比例等方面的特征维度出发探究与企业内部控制质量的关系。吴益兵（2009)通过实证研究发现，企业控股股东的性质会影响到企业在进行内部控制建设时的资源，在一定程度上会影响企业的内控水平，并且，拥有优质机构投资者身份的股东，会促进企业内部控制质量的提高[52]。不同的高管背景特征对企业内部控制制度的影响存在较大的差异（池国华、杨金和邹威，2014）[53]。胡明霞，干胜道（2015）以内部控制质量为调节变量，探究管理层权力对高管腐败行为的影响，结果发现管理层权力与高管腐败行为呈正相关，而在相同条件下,高质量的内部控制能够抑制管理层权力对高管腐败的诱发作用[54]。杨瑞平，梁张颖（2016）以房地产行业为基准，研究了高管团队成员的人口特征、异质性职能背景、激励特征对企业内控质量的影响，实证结果发现高管团队认知能力等隐性因素与企业内部控制质量有显著影响[55]。李端生，周虹（2018）论证了高管团队背景特征、董事长-高管团队垂直对特征共同作用下对内部控制质量的影响，发现团队中年龄、性别、任期的异质性程度大小在不同时期对内部控制质量的影响不同[56]。
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3 高管背景特征对企业社会责任影响的理论模型与研究假设........... 27
3.1 理论模型构建................................27
3.2 研究假设提出............................28
4 高管背景特征对企业社会责任影响的实证分析................................33
4.1 数据来源和样本选取..............................33
4.2 变量选择及定义................................33
5 研究结论与对策建议............................... 49
5.1 研究结论...............
