3.1 D 公司基本情况 ................................. 19
3.1.1 公司概况 ................................ 19
3.1.2 公司组织结构 .................................. 19
第四章 SAP 系统下 D 公司物资采购内部控制有效性评价 .............................. 30
4.1 SAP 系统下 D 公司物资采购内部控制评价指标体系构建 ...................... 30
4.1.1 评价指标的选取原则 .................................. 30
4.1.2 评价指标的建立 .............................. 30
第五章 SAP 系统下 D 公司物资采购内部控制优化 ................................. 48
5.1 内部控制优化的基本原则 .............................. 48
5.2 SAP 系统下 D 公司物资采购内部控制优化方案 ................................. 48
第五章 SAP 系统下 D 公司物资采购内部控制优化
5.1 内部控制优化的基本原则
企业进行内部控制的管理，实际是利用职位权责分离、合理设立企业组织结构、数据监督、政策规范等手段，来达到企业合法、运营和财务报告的目的。内部控制优化对于公司的长远发展非常重要，企业建立和优化内部控制一定坚持下面几个原则性的要求：
全面性原则。主要指的是企业内部控制应该包含企业经济管理的各个业务范围和业务环节。这个原则体现的是一个企业内部控制的范围 。 重要性原则。该原则指的是企业实践活动中，应当对重要的经济业务内部控制运行投入更多的关注。
制衡性原则。主要指的是企业内部控制制度要重视权责分配、结构设置和业务环节等因素之间的相互制约和监督。
实用性原则。主要指的是企业的内部控制应该依据企业经营管理特点、环境、规模大小等因素实施，并且要依据企业的发展目标和实际情况进行自己内部控制的调整。
成本效益原则。主要指的是内部控制不是只注重严谨细致，还应该衡量成本投入和产生的效益，能够用较少的成本达到较高的控制能力。
安全性原则。主要指的是内部控制应该防止没有经过授权审批就擅自改变系统和会计数据，要保证 SAP 系统的安全性。
表 2-1 会计控制与管理控制比较
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第六章 结论
6.1 研究结论
本文主要研究 SAP 系统下 D 公司物资采购内部控制，在阅读大量内部控制理论知识的前提下，依据 SAP 系统和 D 公司的物资采购活动，首先对公司物资采购现状和内部控制的现状分析，然后运用模糊层次分析法进行分析研究，找出采购内部控制中存在的问题，最后提出相应的优化措施。本文的主要结论如下：
首先，一个公司必须要具有健全完善的内部控制管理制度，它的物资采购内部控制管理制度才能更好地帮助公司进行经营管理。D 公司在物资采购内部控制存在缺陷，不仅会对公司物资采购活动的顺利进行产生不利影响，还会影响公司对于物资采购管理的水平。所以，公司必须考虑自己的行业特征和物资采购管理，重视物资采购活动的各个关键点，不断提高 SAP 系统下物资采购内部控制的管理能力。
其次，公司物资采购内部控制的执行能力会对公司的经营能力产生不利影响。D 公司物资采购内部控制的在五要素中的任一个要素，比如在内部环境中权责分配管理不当、在控制活动中供应商管理不完善以及沟通不完善等问题，对于公司来说一定会产生损失。特别对于我国电气企业的特点，D 公司必须在不断提高商品质量和合格率的同时，还要高度重视成本问题，进一步扩大其在市场竞争中所占有的份额，维护自己良好的形象。所以，要把公司物资采购内部控制管理和控制体系完善，使得公司实现采购内部控制的目的，在行业激烈的竞争中占有一席之地。
再次，企业要想能够得到一个良好的发展必须要进一步加强与员工之间的沟通和监督，沟通能够使得员工对于企业所确定的发展目标和任务有进一步了解，进而促使各个部门和主管之间、员工和各个人员之间的密切合作，增强整个企业全体员工的积极性和凝聚力。监督可以促进员工的工作达到高效率和高水平。沟通和监督可以使企业内部控制制度得到改进，这对于公司提高物资采购内部控制制度水平有重要意义。
最后，企业物资采购内部控制执行情况的好坏关键在于内部员工的执行能力。D 公司物资采购内部控制中有些问题产生的原因是公司职工对物资采购活动的内部控制意识不够造成的，这不仅使得很多管理制度没有得到认真执行。企业员工需提升内部控制的意识，认真按照公司管理制度做好本职工作，才可以让公司物资采购内部控制制度更好的发挥作用。
参考文献（略）
