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3 概念界定与理论基础 ............................. 10
3.1 概念界定 .................................. 10
3.1.1.内部控制 ..................................... 10
3.1.2 内部控制有效性 ........................... 10
4 公立医院现行有效性评价标准及内部控制现状分析 ................. 15
4.1 我国公立医院内部控制有效性评价的现状 ......................... 16
4.2 我国公立医院内部控制问题现状 ................................. 17
5 BJ-SJQ 公立医院内部控制有效性案例研究 ......................... 22
5.1BJ-SJQ 医院概况 ............................................... 22
5.2 BJ-SJQ 医院内部控制存在问题剖析 .............................. 25
6 提高公立医院内部控制有效性的对策建议
6.1.改善医院内部控制环境
（1）按照法人治理结构建立组织体系
SJQ 医院必须重视管理制度的优化和改进，该医院实施的一些制度难以满足当前的发展需求，无法有效推进管理工作的开展。在优化相关制度时，应该重视以下内容：医院和政府部门有明确自身职责，在职责范围内行使权利，医院可以建立专门的管理小组，针对法人结构的建立开展研究工作。医院党群机关及卫计委的核心干部群负责行使决策权，在该组织体系中，医院院长可以在决策机构发挥指挥作用的前提下负责核实并实施相关工作。通过明确各类主体的职责，建立完善的组织体系，确保医院的医务部、财务部等部门能够积极开展工作，通过建立健全完善的法人体系推进各项工作的开展，避免公立医院在发展过程中受到政府行政因素的干预，使医院实现专业化、规范化发展，提高医院治理水平，改善医院的服务质量。
（2）制定科学的人力资源规划
SJQ 医院必须对人力资源投入关注，该项资源对医院的发展起到重要作用，人才能够提高医院的医疗水平及管理水平。积极开展人力资源建设活动，通过制定科学的规划，推进人力资源管理活动的实施，防止人力资源被浪费，对优秀人才进行奖励，调动医护人员的工作积极性，加快公立医院发展步伐。该医院在开展人力资源管理工作时，采用的措施主要包括：一是重视优秀人才的引进和培养，制定科学的人才制度，提高各科室的业务水平，培养德艺双馨人才，这类人才有着较高的职业素质和较强的专业能力，能够发挥带动作用，可以推进各项医务工作的开展。医院在培养人才时既要重视人才的专业能力，也应该重视他们的医德水平，通过培养一批好医生，提高医院的医疗水平，塑造医院的品牌形象。二是建立健全人才队伍体系，近年来，市场经济发展速度越加快，各类人才不断流动，只有构建完善的人才队伍体系，才能够避免因为人才流失影响到医院的健康发展。三是重视管理人才的培养和开发。SJQ 医院在开展内控管理工作时离不开管理人才的支持，管理工作对于管理者的能力、经验有着较高的要求，只有重视管理人才的培养，才能够有效推进内部工作的开展，在挑选人才时，应该将人才的年龄、学历、经验、管理能力等作为评价机制。
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7 研究结论与展望
7.1 结论
近年来，我国医改步伐不断加快，医疗环境发生显著变化，医疗行业之间的竞争逐渐加剧，大量私有资本进入医疗领域，导致一些公立医院在开展经营活动时暴露出诸多问题。为了确保公立医院实现规范性发展，该类医院必须建立健全内控体系，依照上级制定的规定开展管理活动，提高医院财务信息的真实性，改善医疗服务水平。本研究课题将实践分析和理论分析结合在一起，按照行政事业单位内控规范，结合公立医院的现实情况，对 SJQ 医院开展的内控工作进行分析，提供了新的评价体系去评价该医院内控有效性，通过分析指出该医院存在的缺陷，提出解决策略，本文研究结论包括：
（1）重点探讨和分析医院内控有效性评价标准这一问题，指出现行评价标准的不足。
（2）将 SJQ 医院作为研究对象，结合该医院的现实情况建立评价内控有效性的体系，该体系由多个一级指标、二级指标构成，在挑选评价指标后，利用层次分析法为各指标设定权重，使用模糊分析法完成量化分析工作，通过计算可知，SJQ医院的内控评价得分超过 77 .42 分，该医院的内控有效性处在“一般”和“较好”之间，SJQ 医院必须采取一些措施完善内控体系。
（3）在指出 SJQ 医院内控存在的问题后，从内部控制五要素的角度提出一些建议，帮助该医院完善内控体系，优化管理制度，确保该医院能够实现健康发展。
参考文献（略）
