6. 完善销售与收款内控的保障措施
6.1 加强公司内部环境建设
强化公司内部文化环境，需要提高内部控制意识，同时注重对各级员工的素质培训。在公司内控意识建设的过程中，管理层应起到领导作用，遵守公司制定的销售与收款内部控制制度，改变以往“重经营，轻内控”的态度。从而以实际行动带动员工，了解内部控制与经营成果是存在着高度整合的关系的。所以在日常工作中尤其应注意对高管等管理层人员进行意识培训，最好能将内部控制与风险意识及企业文化相结合，打造出自身的企业风险管理文化，落实到各环节实际业务中。具体策划可在完善内部控制各项制度的设计之后，对风险管理的理念进行传播，使员工大致熟悉风险控制在实际企业运行中的重要性。并以中层管理层为主要对象，着重学习风险管理制度的信息内容与执行程序，最后必须落实到实际工作中，以中高层管理层为主要学习对象，进行识别、评估、应对风险的实际操作培训。
针对公司基层员工教育程度较低的问题，公司可以广泛引进人才，建立科学有效的人力政策，大力引进高质量人才，重视员工的文化水平与工作能力。其次，对于公司现有员工采取积极的培训方式，不仅应定期考核各部门员工的工作能力，并请专家进行分层次、分岗位的区分培训，组织外出学习活动，还可以在内部宣传优秀个人，提高员工围绕公司的凝聚力。此外还应培养员工诚实和好学的职业品质，并且结合以上所述，树立正确的企业核心文化和价值观，尽量避免员工因品德问题而对企业造成损失。再者应给员工轮岗机会，并鼓励员工提出有价值的意见，将所学到的知识转化成实际工作能力，为公司创造价值。
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7.结论与展望
7.1 主要结论
完善且有效的销售与收款内部控制制度有助于 A 公司弥补内控上的不足，有利于经营主体减少运营风险，提升自身价值并实现发展目标。枣业食品加工的批量大，经营管理制度较为粗放，整体的内部控制制度虽然设立，但一些细节上的忽视导致执行效果并不理想。在对 A 枣业公司进行深层次调研后，将销售与收款重点抽离出来，并结合该部分内控机制的运作情况，围绕业务流程针对七个主要环节的诸多缺陷开展具体研究，并探讨应对方案。A 公司存在缺陷与所提出的应对方案总结如下：
（1）销售计划管理环节
针对销售计划环节存在计划制定不当及销售结构安排不合理的问题，从把控销售计划的制定着手，深入市场以需为主，切实提高所定计划的可行性；同时制定过程岗位应各司其职，权责分明；加强对产品结构合理性的控制措施，发展能突出公司品牌的具有核心竞争力的现代产品。
（2）信用管理环节
针对信用管理中未设立信用管理部门、信用评级制度不完善及客户信用档案管理水平不高的缺陷，对该环节的优化措施包括设立独立信用管理部门或组织；完善信用管理制度如加强对客户信用风险的评估及重视度，完善授信评价系统；加强对客户档案的管理；并加强赊销管理。
（3）促销活动环节
该环节存在执行不到位及缺乏监督等问题，所以首先应加强对促销流程的控制，包括完善促销活动计划管理，同时加强活动的执行与监督，辅以促销活动评估系统等配套措施，并加强促销人员素质培训。
（4）销售合同环节
针对合同订立欠缺及时性及审核与谈判过程存在风险等缺陷，首先加强对签订及时性的把控，另外对合同签订流程进行全面的管理包括规范资质审查过程、销售谈判过程与签订过程。同时应健全合同的审批制度、归档与保管措施。
参考文献（略）
