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JX建筑公司风险导向内部审计问题探讨

日期:2020年11月09日 编辑:ad201107111759308692 作者:无忧论文网 点击次数:949
论文价格:150元/篇 论文编号:lw202010282006498803 论文字数:35696 所属栏目:内部审计论文
论文地区:中国 论文语种:中文 论文用途:硕士毕业论文 Master Thesis
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5.1 增强风险导向内部审计全过程中对风险的关注....................................40

5.1.1 加强内部审计人员的风险意识....................40

5.1.2 完善风险评估信息数据库................................40


5 完善 JX 建筑公司风险导向内部审计的对策


5.1 增强风险导向内部审计全过程中对风险的关注

内审人员需要时刻保持对风险的关注,要以做出正确风险评估为前提,从而明确审计重点,配给审计资源,然后在取得一定审计测试结果后,需要二次评估控制风险,并考察其是否和第一次的次评估结果相同,据此修正审计程序。

5.1.1 加强内部审计人员的风险意识

第一,建立一套规范的风险管理制度。首先,建立风险管理制度的关键是要提高公司中层及其以上员工的风险管理意识,中层以上职工处于领导阶层,其品行会影响基层员工并起着示范作用。其次,对于风险控制区,要规范其工作过程,完善其工作制度,积极培训风险控制区员工,发挥风险管理制度规范各部门职工工作的优越性,从而使风险导向的思想深入人心。

第二,对内部审计人员风险意识的培养。首先,有计划地为内部审计人员组织有关学习课程和主题讲座,加强风险防范意识的同时增进其对风险管理的了解。其次,加强与风险管理部门交流合作。内部审计人员从宏观角度整体考虑公司风险的同时也应该关注具体某一处前中后期的风险评估,积极树立风险意识,并主动参与风险管理。
5.1.2 完善风险评估信息数据库

第一,加快收集风险信息的数据,构建完备的数据库。首先,完备的风险信息数据库不仅能提高信息的可靠性,还有助于减少信息收集工作所需的人力物力,很大程度提高内部审计人员的工作效率。其次,完备的风险信息数据库为建立符合自身发展的风险预警体系提供可能,一方面以此为依据来制定风险防范措施,另一方面进行风险实时监控。构建完备的数据库应包含以下内容,具体如表 5.1所示。

第二,拓宽企业内部的信息交流和共享渠道。现今,JX 建筑公司的风险数据库涵盖了其已经识别的风险种类,且据此构建了独立的业务流程管理体系,但其并未与其他系统有机结合而是成为了一套孤立的体系。风险信息的传递与共享,不应只在内部审计人员之间进行,更应该在各部门之间进行。

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6 结语

风险导向内部审计是内部审计的一种方法模式,在规范公司管理、防范经营风险、提高经营绩效等各方面对公司起到了非常大的促进作用。同时,其能提升审计效率,更好发挥出审计效果,改善公司内部管理状况,一定程度上推动现代公司制度的建立和完善。

风险导向内部审计模式是有科学依据的,是时代的产物,主要理论基础有公司治理、内部控制、风险管理和战略管理等理论。同时为了适应当今社会环境的快速变化,它还是公司发展过程中的必然选择。在风险导向内部审计模式中,风险是最重要的因素,应该联系公司目标,积极关注公司经营风险,并定期评估其风险程度。根据风险度选择审计项目,展开审计工作,把降低风险作为导向,测试内部控制的符合性和实质性,进而评价企业的风险管理、内部控制及治理程序,并针对性的对发现的问题提出改良建议。

近些年,各国都在积极完善企业内部审计的理论体系,我国也不例外,正在加快推动建立风险导向内部审计模式的步伐,在此背景下,JX 建筑公司也初步实施风险导向内部审计。首先,本文以理论为出发点,介绍风险导向内部审计模式的概念、特征、基本程序、约束条件和理论基础。其次,根据 JX 公司的经营现状和特点,描述了风险导向内部审计工作的实际操作状况,列举了主要存在的问题。再而联系 JX 建筑公司实际状况,对存在的问题展开剖析,归纳出其产生的主要原因。最后,针对分析得出的原因,为 JX 建筑公司风险导向内部审计提出了相应的对策。
参考文献(略)