5.1.1 数据整理及运算
本研究针对 A 公司员工进行调查问卷，经过整理后最终得到本研究的数据。在调查过程所涉及到的人员范围，包括企业管理者与基层员工。本研究共发放 40 份调查问卷，回收有效问卷共 32 份，删除无效问卷 8 份，剩下 29 份调查表。本研究将公司的治理结构一共分成 4 项指标，在所有回收有效的调查问卷中，共统计出 116 个评价结果。其中，优秀 7 个，良好 59 个，一般 41 个，较差 9 个，详见表 4-2。
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6 研究结论与不足
6.1 研究结论
众所周知，通过实施 ERP 系统，能够全面提升企业管理水平，而且，在这个过程当中，企业的内部控制也会受到不同程度的影响。要想在引入与运用该系统的过程当中取得理想成效，就必须及时的作出调整，从而使自身更加迅速的适应新的发展环境，促进各项发展目标得以顺利达成。这篇文章在对课题进行研究与分析的过程当中，由此入手，探讨了企业在 ERP 环境下内部控制评价指标的构建，围绕相关内容与问题展开了系统全面的研究与分析，最终得出：
首先，通过对 ERP 系统加以运用，企业内部控制的总结框架依然为监督控制、控制环境、控制活动等基本要素。然而，在引入与运用该系统的情况下，企业运营过程当中内部控制的风险有所改变；ERP 系统环境下手工控制与自动控制有机结合，有助于控制操作失误；可以实现信息共享，各个参与主体能够更加及时全面的获取所需要的各种信息。
其次，依据所设定的评价指标，收集问卷数据，采用模糊综合评价法的模糊计算得出企业内部控制五要素的得分及总体得分，即企业的内控总体得分为 61.92，表明其在 ERP 环境下的内部控制水平处于规范级与管理级之间。
再者，通过与企业员工交流沟通，结合评价结果，对企业内部控制现状进行了分析，明确了企业目前的内部控制现状是：组织架构较完善，职责较明确；企业业务流程较完善，但是对于风险识别和应对较弱，缺乏有效的事前控制；培训无针对性，员工对系统认识不够全面。
针对上述存在的问题，提出了可操作性的优化改进建议包括：完善企业内部控制监督机制；加强企业的信息化建设；建立健全风险防范控制；转变管理观念，改变原有的组织结构，使得企业的管理结构趋向专业化和科学化；制定与实施科学的信息安全制度，从而使各项网络信息的安全性得到切实的保证，对各项网络防护设备和软件及时进行更新；各个部门严格根据自身岗位职责，对各项业务操作进行不断规范，实施权限控制；积极开展相关审查工作，切实把握企业运营和发展的实际情况，以此把控风险。
参考文献（略）
