5 Z 保险公司 J 分公司内控体系的改进方案............................47
5.1 Z 保险公司 J 分公司内部控制体系改进的主要原则.............................47
5.1.1 全面性原则........................................ 47
5.1.2 有效性原则....................... 47
6 Z 保险公司 J 分公司内部控制体系改进的实施建议
6.1 培养良好的内控文化
为了确保内部控制改进措施的顺利实施，Z保险公司J分公司应该建立并形成完整的企业内控文化，向员工传递合规管理、风险管理、内部控制等的相关理念，引导员工形成统一的合规意识与风险意识以及企业价值观，提高员工职业道德水平，规范员工职业行为。应该使合规文化成为公司企业文化的重要组成部分。
一方面，要提高管理者的内控意识。管理者是公司发展的引导者，掌握着公司发展的大方向。管理者内控意识的强弱，对公司内部控制工作的开展有着深刻影响。首先，管理层自身要不断学习，提高自身的专业素质；作为中小型保险公司的管理者，要多向大型保险公司看齐，比较差距；其次，管理层与员工要加强沟通，及时了解员工动态；最后，要加强对管理层的监督，对于分公司来说，由于地域原因，总公司对分公司的监督比较有限，在分公司内部很容易形成管理层一人独大的“一言堂”局面，因此对管理层的监督就显得尤为重要。管理层不得兼任公司内部监督职能部门的负责人，要接受内部监督部门的监督检查；同时内部监督部门在对管理层进行监督检查时要客观公正，严格按照监督流程和制度开展工作。
另一方面，要要求员工树立正确的工作态度和服务态度。同事间要全力配合，严格按照规章制度进行业务操作；对待客户要积极沟通，耐心听取客户的意见和建议，为客户提供优质的服务。此外，要加强员工高度安全意识的培养，将安全意识融入企业内控文化，时刻将生命财产安全放在首位，积极贯彻落实公司的内部控制要求，使每一个员工都熟悉自己工作范围内的风险点，在工作时有意识的规范行为，降低风险。公司应该明确奖惩制度，对违规操作的当事人进行问责。强化员工对内部控制的理解和认识，逐步改进公司内控体系的运作情况。
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7 结论
7.1 研究结论
现阶段，随着人们经济水平的提高，越来越多的人考虑到保险的保障和理财双重作用，保险行业成为朝阳行业，越来越多的保险公司如雨后春笋般纷纷出现。然而，保险公司数量的增多并不代表内控质量的优化，反而随着越来越多保险公司的出现，保险行业暴露出越来越多的内控问题。无论是保险公司的管理层，还是业务员，都没有对企业的内控问题给予充分的重视，不仅缺失内控观念，也在公司的内控环节上有着较大的漏洞。因此，保险公司尤其是中小型保险公司的内控体系的完善程度将直接影响到公司能否在市场上拥有立足之地。
本文以 Z 保险公司 J 分公司为研究对象，首先对 Z 保险公司 J 分公司内控体系在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督方面的现状进行了分析，然后通过访谈和调查问卷，分析总结出了 Z 保险公司 J 分公司内控体系存在的问题，分析了问题的深层原因。随后结合 ISM 解释结构模型和调查问卷，归纳出影响 Z 保险公司 J 分公司内控体系的直接因素，并针对性的提出了 Z 保险公司 J 分公司内控体系的改进方案。最后，提出了改进方案的保障措施。
通过对 Z 保险公司 J 分公司内控体系的研究，得出了以下结论：
首先，结合内控五要素理论指出了影响 Z 保险公司 J 分公司内控体系的问题并分析了问题的深层原因，它们分别是风险评价体系、业务环节把控、业务成本投入、内部监督机制、员工职业道德风险、人才审核与聘用机制、管理层的内控意识和绩效考核指标共八个方面；
其次，结合 ISM 解释结构模型和调查问卷的分析，归纳出影响 Z 保险公司 J 分公司内控体系的直接因素，它们分别为风险评价体系、业务环节把控、业务成本投入、内部监督机制；
然后，通过对内控体系直接因素的分析，提出了 Z 保险公司 J 分公司内控体系的改进方案，它们分别为：健全风险评估、加强业务环节的把控、增加业务相关投入和强化内部监督机制。
最后，通过 Z 保险公司 J 分公司内控体系的改进方案，提出了相应的实施建议。
参考文献（略）
