内容摘要:
清收不良贷款，提高信贷资产质量是农村信用社信贷业务工作的难点和重点，农村信用社将由二级法人体制向一级法人体制模式转轨，对农村信用社经营方式带来了根本性变化，同时对不良贷款清收管理提出了新的问题。本文从磐安县联社推行“大额集中、小额分散”的准集中式清收不良贷款新偿试的基本操作方法和效果上进行了实证分析。这对构建一级法人体制下不良贷款清收新机制将有所裨益。
关键词：一级法人 不良贷款 清收机制
防范化解信贷风险，加大对不良贷款的清收力度，提高信贷资产质量，这是农村信用社信贷业务工作的难点和重点，也是农村信用社体制改革能否顺利推进的关键点。去年以来，磐安县信用联社推行了“大额集中、小额分散”的准集中式清收不良贷款的新尝试，取得了良好的效果。目前全国农村信用社改革新模式已经明朗，大多数信用社将由二级法人体制向一级法人（合作银行）体制转轨，显示着农村信用社的管理体制的经营方式将发生根本性变化。如何构建一级法人体制下不良贷款清收新机制已是迫切需要引起农村信用社关注的新问题。
一、当前基层社不良贷款清收管理中存在的缺陷
目前由于信用社实行多级法人体制，对不良贷款清收管理基本上实行分层（分级）责任清收模式。虽然这种行政式清收模式对抓降工作起到较大强制性促进作用，但也存在较大的缺陷，主要表现在以下几个方面：一是行政色彩过浓，采取行政手段层层下达任务、层层签订责任书的方式，完不成任务扣奖金或工资，并且与考核和晋升挂钩等等，这种“一厢情愿”式做法的局限性较大，它很大程度上挫伤了员工收贷的积极性和创造性。二是不良贷款清收难度越来越大。近几年通过大力清收不良贷款，做到了能收尽收，清收难度大多数已经集中在几户大额不良贷款户中，如磐安县联社仅忠义集团、杭通集团、红蕾公司等企业不良贷款达3763万元，占全县农村信用社不良贷款的49%，单凭单个信用社清收已无能为力。三是清收不良贷款中存在“新官不理旧帐”。尤其是跨社区交叉不良贷款给信用社清收管理不便。四是目前基层信用社各自起诉案件，而有的诉讼案件涉及几个信用社，每个信用社都为同个案件与法院打交道，牵制和浪费了信用社大量精力，大大增加了清收成本。五是不良贷款额小且分散，基层信用社人手较少，而需化费大量精力，往往显得力不从心。如果基层信用社把大多数精力化费在不良贷款清收工作上，不利于新业务的开拓和市场的竞争。目前农村信用社即将向一级法人体制转轨，给创新清收机制集中清收不良贷款来了新的曙光。
二、农村信用社不良贷款清收新模式的现实选择
由于信用社点多面广，各网点设立专职不良贷款清收人员，则信用社人员不够，而且成本过高。如果不良贷款全部划归联社管理，则因农村信用社许多不良贷款为小额贷款，贷款笔数多，单笔金额小，不便于联社专职人员及时、全面掌握信息，管理和清收不良贷款。从农村信用社不良贷款分布情况看，不良贷款呈两头大中间小的形状，一是大额不良贷款占比高，前些年由于资产负债比例管理不严，内控制度执行不到位，引起贷款垒大户，产生了许多大额不良贷款。第二是不良贷款额小且笔数较多。由于农村信用社面向农村，以农户贷款为主，金额不大，但所占笔数很多。如磐安县农村信用社最大十户不良贷款占比为49%，而前50户不良贷款占比为72%。如果剔除前50户不良贷款余额，10万元以下小额不良贷款占总其余余额的80%左右。农村信用社不良贷款清收采用各网点责任清收与联社集中清收相结合方式较为适合，对金额较大的不良贷款由联社统一集中清收，小额不良贷款清收仍以经营单位清收为主。不良贷款大额集中可以采用帐户直接划归联社，也可以联社设置副本帐实行虚拟集中。对小额不良贷款清收，联社可以不下达清收目标任务，而采用有偿服务，对收回贷款人员直接奖励。近年来，农村信用社积极探索不良贷款清收的新方式和新方法，从农村信用社体制改革取向来看，实行分帐经营集中清收不良贷款，这是农村信用社一级法人体制下清收不良贷款新模式最为有效而现实的选择。
三、分帐经营集中清收不良贷款的效果分析
自去年试点到今年全面推开分帐经营清收不良贷款以来，收到了良好的效果，磐安县农村信用社不良贷款绝对额下降达1800多万元，不良贷款占比下降了11个百分点，其效果充分体现在以下几方面：一是大大激发了基层信用社抓降工作积极性，充分发挥了员工积极参与清收不良贷款的潜能。二是有利于集中力量清收不良贷款。联社专职部门集中清收不良贷款，可以更好地灵活采取多渠道多手法强化清收不良贷款，较好地克服了几家信用社清收同家企业不良贷款的“撞车现象”，改变基层信用社在不良资产的盘活上责任不清、目标不明的“和稀泥”现象。三是有效改变了基层信用社不良贷款与新增贷款“眉毛胡子一把抓”以及联社对新增贷款监控不力的局面。四是可以充分发挥全县农村信用社的整体合力优势，降低清收成本，提高经济效益和社会效益。五是有利于大大减少基层信用社的压力，无论是当地党政部门压力，还是人情关系的压力。六是有利于更好地抓好业务经营与发展。建立专职清收不良贷款部门，基层信用社可以从繁重的清收不良贷款压力中解脱出来，减少信贷人员承受不良贷款的牵制，有利于集中精力抓好业务经营与发展。同时更好地提高信贷支农服务水平。
四、分帐经营集中清收不良贷款管理基本操作方法
分帐经营集中清收不良贷款是指按照“大额集中、小额分散”原则确定一定起点金额以上的不良贷款由联社成立专门机构管理清收，起点金额以下的不良贷款由管辖信用社主要负责清收一种管理清收方式。农村信用社实行一级法人体制，从而弱小的信用社有了更高层次的联合，单个信用社单兵独斗的现状将有实质性改变，逐渐向准集团式跨越，同时也为理顺集中清收不良贷款创造了十分有利的条件。
推行不良贷款“大额集中、小额分散”清收管理主要分八步操作：一是联社成立专职不良贷款管理部门。全面管理不良贷款，配备专职人员，理顺不良贷款的债权、债务关系，保全资产，依法清收不良贷款。二是锁定余额，控制风险。采取“新旧划断”的做法，确定一个合适的时点为界，以该时点的不良贷款报表为基数，对不良贷款(含表外科目核算的资产、待处理抵债资产、内销外挂贷款等)账、据、档案进行认真清理核对，确保占用形态反映真实，档案手续齐全，责任明确。并分别抄列清单，锁定余额，控制风险。三是设立不良贷款台帐。在对新老划断的不良贷款进行核对的基础上，以各网点为单位建立台帐，对不良贷款账、据、档案的各个要素分别给予登记注明，装订成册，以便及时监控和备查。对于风险责任赔偿制贷款，不改变赔偿责任制考核。四是分级负责、集中管理。对于起点金额以上的不良贷款、已起诉判决生效但未执行收回的贷款、跨地区贷款、同一贷款人在多个网点的贷款、内销外挂贷款，帐户集中到联社统一管理，其它贷款由各网点直接管理。五是建立移交制度。根据清收方案，对跨地区贷款，同一借款人多头贷款及大额集中起点金额以上的贷款，按借款人、借款日期、结欠余额、抵债资产现状和价值等内容，进行复印登记，列出应移交的贷款借据附本、台帐、合同、档案资料等债权凭证。编制移交清册，做到接交手续完整，有案可查。六是分门别类制定清收方案。信用社对所有不良贷款进行全面排查，联社专职部门全面管理清收集中到联社管理的大额贷款，按不良资产数量大小、清收难易程度，分类制定出具体的清收方案。如对村组集体旧贷，采取转包土地、山林堰塘等方式进行清收；对起诉贷款加大执行力度；对破产改制企业加强对担保人的催讨；对抵债资产公开拍卖。七是财务处理。联社专职清收部门设置齐全表、簿、帐，如月报表，贷款清收登记簿、抵债资产登记簿、重要空白凭证领用销号登记簿，以及总帐、现金日记帐和分户帐等。每发生一笔业务都及时在相应的帐、表、簿上予以登记或入帐。八是明确专职部门的职责，在联社主任的直接领导下，进行组织协调、管理、处置、保全、考核，并制订相应的条款。对专职管理人员由联社按年按季下达任务，实行考核。
参考文献：
1、《中华人民共和国商业银行法》
2、村信用合作社财务管理实施办法
3、磐安县农村信用社不良贷款“大额集中、小额分散”清收实施办法
