本文是一篇财务管理论文，通过对A医院线上报销系统实施方案的分析研究笔者认为：线上报销系统对医院财务管理有着深远的影响。解决了线上报销系统实施前，医院财务管理在营运资金管理、资源配置、集团管控等方面存在的问题，有助于财务管理水平的提高，从而帮助医院实现效益最大化。
第1章 引言
1.1 研究背景
2018年《国务院办公厅关于促进“互联网+医疗健康”发展的意见》（国办发【2018】26号）的发布，进一步推进了“互联网+”人工智能应用服务在各行各业的发展。意见中所指的“互联网+医疗健康”是指：以互联网为载体，以通信、移动技术、云计算、物联网、大数据等信息技术为手段，与传统医疗健康服务深度融合而形成的一种新型医疗健康服务业态的总称。在“互联网+”时代背景下，医院财务管理面临着新的挑战：
一方面，流动负债增加。随着互联网技术的不断发展，远程医疗[1]、智能导诊[2]、智慧药房[3]等新型医疗服务行为得到普及与推广，拓宽了医院原有的业务类型。医院管理者在国家政策的鼓励要求下，不断加大对“互联网+医疗健康”的投入，新型诊疗项目的软、硬件基础建设占用了医院大量的营运资金，医院微信公众号、预约挂号缴费app、自助报告打印机等智慧化的医疗服务平台应运而生，这些投入虽然能为医院带来社会公益性效益，但其带来的经济效益很少，甚至是成本倒挂。
另一方面，流动资产减少，究其原因有三：第一，为有效减轻患者负担，促进医用药品、医用耗材的合理使用，改善“看病难、看病贵”的社会现象，北京市在2017年医药分开综合改革取消药品加成的基础上，于2019年6月实施医耗联动综合改革，取消医用耗材加成，这对医院的医疗收入构成了极大的影响。第二，政府降低非公立医疗机构市场准入门槛、逐步放开非公立医疗机构医事服务价格，鼓励社会民间资本办医，这打破了公立医院原有的行业垄断局面，使医院收入降低。第三，我国公立医院是差额拨款的事业单位，其营运资金主要来源于政府补贴，补贴不足时则使用医院自有资金。随着医药卫生体制改革中分级诊疗模式的不断推进，政府投入医疗行业的重点转向基层医疗机构，而对公立医院的财政投入减少。
1.2 研究意义
线上报销系统在企业已不是新鲜事物，它能够借助互联网技术，对企业集团现有数据进行深入的挖掘、分析，整合集团各部门间分散的资源，使资源得到优化配置；优化流动资产、流动负债的配比情况，使营运资金得到有效管理，从而使企业的管理效率得以全面提升。但基于管理模式和业务种类的特殊性，医院建立线上报销系统尚无完善案例可以参考借鉴。本文以案例分析形式，结合医院财务管理的特点、业务类型的特点对医院线上报销系统对财务管理的影响进行研究，具有重要的现实意义。
目前，我国很多财务管理水平较先进的三级甲等医院都在尝试建立线上报销系统，在搭建的过程中收获了经验，也遇到了很多问题有待于商榷、解决。A医院作为我国医院财务管理水平较高的单位，其线上报销系统搭建方案具有一定的代表性。通过对A医院线上报销系统实施前财务管理存在问题的分析，可以看到现阶段医院财务管理中存在的一些共性问题；通过对A医院线上报销系统实施方案的介绍，可以看到线上报销系统对医院财务管理的作用。本文的研究意义旨在肯定线上报销系统对医院财务管理的作用，引起医院管理者对财务管理工作及线上报销系统搭建工作的重视。同时，希望抛砖引玉，以A医院为案例，总结出医院搭建线上报销系统需要关注的问题，对我国医疗行业加强财务管理起到一定的借鉴作用。
第2章 理论框架及文献综述
2.1理论框架
2.1.1营运资金管理理论
营运资金管理是财务管理的重要组成部分，从20世纪30年代开始，国外便有学者对该理论进行研究分析。研究初期，学者们主要关注单一要素对营运资金的影响，如存货、应收账款、应付账款对营运资金的影响。随着研究的发展，研究重点转移到各要素之间的联系，及各要素间整合程度给营运资金管理带来的变化。20世纪90年代开始，研究者们开始关注供应链对营运资金管理的影响，认为维护与供应链上下游企业的良好关系有助于营运资金管理水平的提升。
在营运资金管理理论研究中，学者们重点关注管理策略研究和管理绩效研究。指出营运资金管理效果好坏影响企业业绩，应在实现营运资金增长的同时，改善资金周转效率，具体方法包括：减少营运资金占用和降低营运资金风险等。
本文借鉴营运资金管理理论，对线上报销系统对医院财务管理的影响进行研究。尝试结合A医院线上报销系统搭建方案，从货币资金、应收医疗款、应付账款等方面分析线上报销系统对医院财务管理产生的影响。
2.1.2资源配置理论
资源配置理论，是指利用一定的方式，将具有稀缺性的资源合理分配到社会各领域中去，从而实现对有限资源的最佳利用。企业能否使有限的资源得到相对合理的分配使用，决定了企业经济效益的高低。
本文在借助营运资金管理理论进行分析论证的基础上，利用资源配置理论进行辅助分析。试图说明：线上报销系统是医院财务管理的有效工具，能够通过对医院人力、物力、财力等有限资源的合理配置，实现资源共享，帮助医院向效益最大化迈进。
2.2文献综述
2.2.1关于营运资金管理的文献综述
国外学者对营运资金管理的理论开始较早，Harry G. Guthmann（1934）早在1934年就提出了社会经济环境对营运资金管理的影响。研究初期，学者们的研究文献大多关注单一要素对营运资金的影响。如：Deloof（2003）提出以库存周转、现金转换等指数考量资本管理水平；Eljelly和Abuzar M.A.（2004）两位学者利用上市公司的财务数据说明：营运资金管理对提高企业绩效有很大的作用，营运资金管理能力越好，公司盈利能力越强。但这三位学者的研究均基于单一要素对营运资金管理影响的角度考虑，忽略了其他要素对营运资金管理的影响。随着研究的不断深入，更多的学者提出了营运资金管理对企业发展的帮助，同时学者们也关注到了各要素之间的联系：Hofmann Erik（2011）强调，企业的经营管理不仅需要重视自身利益，还应跳出自身，从供应链整体的角度出发，加强与供应链上下游企业之间的合作，以求达到各方利益的平衡，谋求企业长期稳定发展。此观点融入了供应链理论，是营运资金管理理论的发展。近年来，也有很多学者在研究营运资金管理对企业发展的作用，Xia（2013）提到：业务流程的改善有效执行企业对营运资金的管控，有助于企业的管控更加规范。Vera Fiador（2016）营运资金的管理效率对企业盈利能力是有很大影响的。Sieke（2017）支出营运资金管理有助于使企业的供应链成本下降。
国内也有很多学者在对企业营运资金管理进行研究。如：研究者徐晓慧、朱和平（2015）认为：营运资金管理效果对企业业绩有很大影响。通过相关文献的阅读可以发现，近年来，国内学者对营运资金管理的研究开始立足于企业整体，特别是与渠道、供应链等理论相结合。车艳华、罗福凯（2016）以海信集团的实践经验为例，论述：当营运资金流动性较强，其在企业采购、生产、销售等各个渠道的周转能力就较强，增强运营资金与其他渠道企业的联系，从而形成完整的运营资金链。渠道上其他企业良好的经营状态使企业营运资金管理更为有效。
第3章 线上报销系统实施前医院财务管理存在的问题.......... 9
3.1 在营运资金管理方面存在的问题 ............................... 9
3.1.1缺乏对货币资金的管理 ........................... 9
3.1.2 缺乏对应收医疗款的管理 ......................... 10
第4章 A医院线上报销系统搭建方案 ........................ 15
4.1 A医院简介及组织构架...................... 15
4.2 系统搭建方案 ........................... 16
第5章 A医院线上报销系统执行后成效 ...................... 23
5.1 在营运资金管理方面的成效 ..................... 24
5.2 在资源配置方面的成效 ........................ 25
第5章 A医院线上报销系统执行后成效
5.1在营运资金管理方面的成效
首先，提高了营运资金使用效率。线上报销系统的搭建，解放了人力，提高了效率。报销人可以通过医院OA[17]或者手机app随时随地登录系统，更为轻松的在系统的指导下查询预算，提交支出申请，减少了询问及往返于各个部门所花费的时间。电子签批的使用，使审批领导通过互联网远程审核、批准事项及经费，提高了签批效率，改变了报销人原有“经费使用难”的观念，提高了营运资金使用的自主性。对于财务人员而言，线上系统能够根据预设规则自动生成记账凭证，节省了原有报销模式下手工录入凭证所花费的时间，将更多的精力用于管理会计职能，通过分析使营运资金使用效率更高。此外，线上报销还实现财务数据处理的自动化和智能化。比如在差旅费报销中，系统根据报销人选择的“会议”、“调研”、“因公出国”等不同事项，自动计算差旅时间、目的地、住宿标准、补助标准等内容；科研人员在完成对外加工检测服务时，也可以根据合同签订金额自行计算出增值税税额，以便更好的判断服务价值。
其次，提高了营运资金的风险管控能力。线上报销系统依托技术的实现及财务信息共享理念的推广，线上报销系统逐步将税务、银行、医院三者网络数据打通，运用数据接口进行数据对接。促进财务信息化的发展，破除各系统间“信息孤岛”现象起到转变作用，提高了财务风险管控能力。让使用者在一个系统中解决所需问题，极大的改善了财务服务
