关键词:营运能力;管理;对策
一、绪论
企业在营运方面的研究,表现的其实是在资产管理中的水平。尤其是在资产周转率上面,并且通过资金周转的情况,能够了解到企业营运过程中所具备的盈利能力和债务偿还能力。进行公司营运能力研究也表明了企业在营运方面的评价指标,这很利于企业正确的树立科学的管理观念,通过营运能力存在的问题可以帮助企业更好的找到经营相关的差距,提高企业的资产管理效率,增强经营能力。
企业的营运能力强就会让企业在经济市场竞争中占有优势地位,并且企业管理营运能力、偿债能力和盈利能力之间有着紧密的联系,通过营运能力的分析便能够知道企业偿债能力和盈利能力的情况。所以在企业的发展中需要积极的采取有效措施促使企业资金周转的灵活应用,尽量占用少的资金带来更多的收益,这样才能促使企业更好的发展和完善,这对于企业经营管理水平的提高大有裨益。
通常来说,企业营运能力代表着企业的经营发展状态。通过分析企业的财务报表可以看出企业营运能力水平高低。营运能力包含了企业单独的项目管理以及整体管理。其中项目管理包含了营运资金方面的管理,这包括货币资金以及存货、应收账款以及短期借款等方面的管理。整体管理则是指的企业经营环节中的方方面面,这里面的主要内容包括流动资产和长期资产、流动负债和长期负债等以及流动资产与总资产关系等方面。这些构成了营运管理的相关指标。
(二)企业营运能力的特征
通过分析企业的运营能力,可以掌控财务风险、评价企业财务经济状况、预测企业运行前景、掌握企业财务活动。目前经济市场中,即使看上经营效益不错的公司也会存在资金周转不灵的问题,所以,企业在选择负债经营时应当平衡收益和风险量方面,保证企业拥有随时能变现的资产及现今来偿还到期债务,重视营运能力的分析对企业财务管控来说是十分重要的。可以准确的反映企业财务状况变动的原因,给企业管理者及债权人提供有效的数据进行战略决策。为了更好的发展,企及时了解企业营运能力强弱,预测企业运行前景。所以,要想了解企业现今和资产的可变现能力,可以通过企业营运能力分析,然后合理的安排企业财务活动,加快资产周转率。
昆明路迈土工合成材料制造有限公司座落于彩云之南、滇池之畔,地理位置优越,交通便利,通讯发达。公司始建于2008年,注册资本1600万元,产业园区占地30余亩,拥有现代化的办公环境、先进的生产设备以及一批高素质、专业化的技术人才和管理人员。经过全体员工多年来不懈努力,目前已确立了公司在云南省土工材料行业的领先地位。
公司主要立足于绿色环保型土工材料的研发和生产,主导产品有:土工布、土工膜、土工格栅、膨润土防水毯、防水板、复合防排水板(网)、塑料盲沟、三维植被网、波纹管、软式透水管、止水条、止水带等。公司产品远销省内外,自投放市场以来,受到工程界专家及广大用户的一致好评,同时也得到了国内外有关专家的认同和赞誉。
公司已通过ISO9001质量体系认证和ISO14001环境体系认证,昆明理工大学建筑学院于2010年确定我公司为学生实习基地。
公司技术力量雄厚,拥有一支优秀的专业技术团队,主要员工都是行业刚起步时就投身进入,和行业共同成长起来的,熟悉整个行业发展过程,了解行业发展方向,拥有宝贵的专业积累。自公司成立以来,不断引进先进企业技术及设备,所生产的产品经权威部门检测,已达到相关行业标准。近些年, 公司一贯坚持“质量第一、用户至上、以质量求生存、以信誉求发展”的经营宗旨和先进的经营理念。公司企业文化的精髓在于创新精神。
(二)昆明路迈土工合成材料制造有限公司营运能力分析
1、存货周转率
众所周知,存货周转率表示的是企业存货的周转情况。周转率越高表示企业存货积压情况越小,代表企业产品的流动性和销量越来越好。反之,表示企业库存积压严重,对企业经营有一定的风险。
表1 昆明路迈土工合成材料制造有限公司相关财务数据(2014—2016) 单位:万元
数据来源:昆明路迈土工合成材料制造有限公司2014-2016年财务报表统计计算
2014年:存货周转率=650 242.12/302 438.20=2.15
2015年:存货周转率=740 751.00/416 152.25=1.78
2016年:存货周转率=580863.00/275290.52=2.11
从以上可以看出,2014年到2016年改的存货周转率有下降,2014年到2015年该公司的存货周转率都有所上升,说明企业资金过多积压在存货上,营运资金利用率有所不足。存货可以反映企业的经营运行能力,直接反应并决定这企业的发展前途,与企业运营能力之间的关系也是不可分割的。
2、应收账款周转率
通常,应收账款周转率反映的是企业资金回笼的情况,同时也体现企业资金流转能力。应收账款周转率越高表明企业资金运转效率高,反之,表示企业运转能力受阻。应收账款计算公式如下:
应收帐款周转率 =营业收入/[(应收账款期初数-应收账款期末数)/2]
根据数据可以得出昆明路迈土工合成材料制造有限公司2014—2016年3年内的应收账款周转率:
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图1昆明路迈土工合成材料制造有限公司2014-2016应收账款周转率
由图1趋势图可以发现,昆明路迈土工合成材料制造有限公司2013年至2015年三年内应收账款周转率呈现出不断下降的模式,这表明昆明路迈土工合成材料制造有限公司应收账款回款能力不足,尤其是2015年期间回款能力下滑严重,表示其有很多账款没有回收,这对企业资金周转带来不良的影响。
3、流动资产周转率
流动资产周转率是指企业对到期债务的清偿能力,包括短期内对到期债务的现实偿付能力和对未来债务预期的偿付能力。
流动资产周转率指标如表3所示:
表3昆明路迈土工合成材料制造有限公司2014-2016流动资产周转率指标分析
表4昆明路迈土工合成材料制造有限公司2014-2016年流动比率与速动比率
流动比率是流动资产与负债之间的百分比。它反映了企业货币资金和可转化为资金的其他流动资产能用于偿还短期债务的程度。总结得出,流动比率的数字越大,能够更安全的承担短期负债,流动资产周转率越高。流动比率的数值大于1且保持2左右为最佳。
速动比率是业务总流动资产直接用于支付流动负债比率。能够快速的转换为现金或者是应属于现金形式的资产,用流动资产减去库存商品。速动比率理想值为1,低于1的速动比率则被看作为是流动资产周转率较低。
昆明路迈土工合成材料制造有限公司流动比率从2014年-2016年呈上升的趋势,说明整体短期流动资产周转率逐步增强,速动比率为0.65<1,则说明流动负债保障程度差,企业将会获得越来越多的偿债义务。
4、固定资产周转率
固定资产周转率表示的是企业的运行效率,固定资产周转率代表企业营运效率的相关情况。
表5昆明路迈土工合成材料制造有限公司2014-2016固定资产周转率变动分析
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据悉,昆明路迈土工合成材料制造有