摘要
内部控制体系是一个范畴性的概念，其不是单指企业运作过程中的某一个环节控制，而是一个系统化的企业内部控制工程。可以说现代企业的竞争已经不再像传统企业之间的资源或是资金的竞争，现代企业的竞争已经逐步的转变为企业整体运作以及风险把控能力的竞争。只有通过企业内部控制体系，稳步提升企业内部核心竞争力，才能有效的抵御行业内部的良性竞争，保障企业的市场份额。
本文中将主要以集团总部内控风险控制体系的构建为主要研究视角，文章首先对于内部控制相关理论体系进行描述，同时也作为本文研究过程中的理论基础以及指导原则而存在，提升本文的研究成果科学性，同时降低本文的研究难度；其次本文通过案例分析的方法，以具体实际的集团总部内部控制体系现状问题分析为基础进行，找出其中存在的问题，并提出对应的优化建议，一方面实现对于研究对象企业内部控制体系的完善，一方面提升集团总部对内控风险的防御能力。
关键词：内部控制；风险；风险防范
绪论
内部控制是为了实现企业资产安全、完整，提升信息质量，确保企业的经营活动符合相关法律法规制度规范要求，降低企业经营风险，提升企业经营效益的一种内部控制方法。西方国家的内部控制起步较早，内部控制体系相对较为完善，我国由于起步较晚，其中还存在着较多的问题，随着现阶段我国经济的发展，内部控制体系已经成为了制约我国企业发展以及对外竞争的重要决定性因素，优化我国企业内部控制体系，不仅是优化企业经营管理的必然选择，同时也是实现企业持续发展的基础性保障措施。
本文的研究意义主要有两个方面：一方面是理论层面的意义，由于我国企业内部控制体系构建开展起步较晚，相比国外较为落后，同时我国企业内部控制体系相关方面的理论研究体系也相对缺乏，无法对于企业形成良好的内部控制体系构建引导，同时在企业的内部控制体系研究理论上更少，本文的研究旨在能够进一步对于我国企业内部控制体系相关方面的理论研究体系形成一定的补充和完善；另一方面是实践层面的意义，在本文的研究过程中，通过多方取证，较充分的把握了我国集团总部内部控制体系现状问题相关资料，并以此为基础进行分析，从而保障了本文立足点的科学性，同时也有效的保障了本文研究对策的科学性与可行性。本文在研究的过程中基于集团总部的内部控制体系现状以及发展需求，提出集团总部内部控制体系构建以及完善建议,对于我国企业内部控制体系创新以及成效提升有较大的意义。
1内部控制概念界定
内部控制指企业为了实现企业目标----企业价值最大化而制定和实施的一系列程序和政策的集合。内部控制体系主要包含两大方面的内容，一方面是内部环境，一方面是控制政策和程序，针对研究视角以及涉及层面的不同，在内部控制体系制定以及实施的过程中也会具有一定的差异性，但其目的都是在企业自身的基础之上，实现对于企业的高效整合管理。我国《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义：2008年由我国证监会、财政部、银监会、审计署以及保监会等五部委联合颁发的《企业内部控制基本规范》中明确规定内部控制是指企业为实现在遵循法律法规下正常经营管理、财务报告披露信息真实可靠、资产安全、改进企业经营管理效果,实现企业自身发展战略的目标,由企业决策层、管理层、职能层和全体员工共同实施的一个过程。
2集团内部控制风险现状
2.2.1单纯依托财务部门进行
集团总部在推行内部控制体系构建的过程中，主要内容为企业相关性的财务风险控制为主，而对于日常运营风险以及安全风险等方面的问题控制重视度不足，同时也导致了内部控制体系从整体上来说成效不高。
单纯的以财务指标作为审计内容，本身就存在较大的局限性。例如，对于集团总部而言，即使企业的财务数据方面上没有较大的问题，但并不是说明企业该阶段的决策以及经营方式就没有问题，对于企业的经营情况影响的因素众多。单纯的以财务数据作为评价标准，很难从经营质量、流程等方面的细节对于企业在经营过程中的细节进行一个科学的评价，同时也不能够为企业接下来的发展提供一个科学的依据。众所周知，财务指标反映的是企业经营情况，并不能对于企业经营效益以及风险问题进行一个良好的展现，如果企业一味的坚持财务指标作为主要内控内容，那么便会助长一些管理人员在企业经营发展的过程中，过于重视对短期经营财务数据的保护，并不会采取一种失去短期利益，谋求未来广泛利益的一种行为产生。
2.2.2风险管理体系缺乏
结论与建议
内部控制体系是规范自身运营，提升企业经营风险抵御能力的有效措施，同时也是提升企业市场经营效益的必然性手段。相比国外，我国企业内部控制体系研究以及实践起步较晚，同时现状展现上也存在较多方面的问题，有待于进一步的补充以及完善。在对于我国企业内部控制体系的优化过程中，需要从两大方面上进行，一方面是对于相关理论体系的进一步完善，
