一、税务信息化建设存在的问题
( 一) 信息数据库的共享问题。信息化的要求是信息处理标准化、统一化, 但是目前在税务系统内部, 除了主管信息化建设的省级技术部门组织软件开发外, 上级税务机关推出一些专门的管理软件, 基层税务机关也自行开发软件。目前, 我国大面积推广的CTAIS是基于SYBASE数据库基础上开发的,而金税工程软件是在ORACLE基础上开发的, 有的单项软件还是在FOXPLO数据库基础上开发的。造成应用系统林立、软件功能交叉, 各应用软件之间代码体系和标准体系不一致、数据结构不一致、数据接口不统一、运行平台不兼容等, 致使信息资源无法得到充分利用, 使信息的统一与共享受到严重制约。对外, 税收部门不能与工商部门、金融系统、海关等相关部门联网; 对内, 不仅国税系统与地税系统无法实现共享, 即使是国税系统或地税系统内部也不能共享。软件开发没有统一考虑需求, 软件重复开发, 浪费现象严重。这在很大程度上造成了人力和物力的浪费, 直接增加了税务信息化建设的投入, 不仅没有充分地降低税收成本, 甚至在一定程度上提升了税收成本,制约了税务信息化的全面建设和推广, 必须引起管理当局的重视。
( 二) 网络安全问题。一直以来, 税务信息化的安全基础设施建设不够, 税务信息化建设缺乏一个整体、系统的规划。税务信息化打破部门、层级的限制, 形成一个跨越时间、地点、部门的共享、共治的税收执法信息平台。由于不可控制的接入点比较多,导致全网受攻击点明显增多。数据传输的安全保护,包括内部业务数据以及办公自动化数据的安全, 在专网中一些终端节点可以通过物理隔离卡切换到互联网上, 在互联网上感染的病毒又通过隔离卡的切换转到专网, 遭受感染的计算机又会在专网上传播病毒, 病毒的传播速度也大大加快。同时, 专网内每台计算机节点都配有光驱和软驱, 终端用户在终端计算机上安装软件或者游戏, 也会带来病毒。
( 三) 只重视硬件的购置不重视税务队伍素质提高。税务信息化建设踏进了一个认识上的误区, 即加大高新设备购进力度, 而忽视了税务人员思想更新和知识更新, 结果是硬件配置日益现代化, 一些税务机关计算机中心基本闲置, 根本没有发挥应有作用, 更谈不上对税源的严密监控和涉税。目前全国税务机关计算机专业人才相当缺乏, 现有专业人员维持软、硬件、网络环境的正常运转已存在困难, 软件、硬件、网络故障多,解决这些故障超出应用人员工作范围与能力。税务机关人员整体计算机操作应用水平也不高, 缺乏软件开发和硬件维护的人才。
( 四) 应用系统的数据问题严重。税务信息化信息系统运行效率较低, 无法发挥税收管理系统在税收管理、税源监控、事务处理、决策支持等方面的信息支持作用, 应用系统的数据问题愈加突出。一是基础数据的准确性问题。在基础数据的采集和录入环节, 数据可能会存在不准确、不规范、不完整甚至错误, 这样必定影响后续的数据应用和处理。二是数据更新不及时。随着经济环境的变化, 纳税人情况发生变化后, 没有及时对已经进入系统的数据进行更新, 以至于信息滞后, 提供的纳税人的信息就不准确了, 系统维护人员被动地等待纳税人变更信息而不是主动地掌握和积累。三是垃圾数据的清理不及时。系统运行一定时间后, 由于操作和运行过程中系统产生的垃圾数据没有及时清理, 将使系统运行的效率受影响。缺乏对历史数据和系统当前运行数据的及时备份和妥善管理, 将可能危及应用数据的安全, 这也是存在的一个问题。
二、加强税务信息化建设的建议
( 一) 建立信息共享制度。税源的经济性、社会性、动态性决定了税务信息化的有效运作, 不仅需要内部各部门相互协作, 也需要社会和政府相关部门有效管理和支持。税务信息化要求端正部门思想, 有大局观和总体观, 部门必须协作配合,国税和地税之间应尽快实现网络横向互联, 资源共享。首先是要在现有基础上对税务系统内部网进行优化和完善, 尤其是国税与地税之间应尽快实现网络横向互联互通和资源共享。国税、地税网络的横纵向联通可扩大联办登记的范围, 可以办理变更、注销登记也可以联合办理, 通过公共数据采集软件,进一步减少数据的重复录入, 可促进国、地税与工商部门的数据交换系统的形成, 逐步实现税务系统外部网与政府公共网相结合, 要重点建设总局与省局之间, 总局、省局与重点税源城市之间的骨干网络, 实施数据大集中和更大程度上共享。同时需要其他宏观管理部门网络的衔接, 与财政、国库、海关、银行等部门之间进行联网, 建设共享的信息交换平台。在这个交换平台上整合所有的信息资源, 实现税收网上申报和有效管理, 加快信息的传递速度, 实现数据结构一致、数据接口统一、运行平台兼容等, 致使信息资源得到充分利用, 提高各部门之间的信息共享程度。
( 二) 建立长效的学习机制, 提高税务人员的素质。税务人员的素质制约了税务信息化的进程, 要加强培训, 促进应用。一方面要加强对全体税务干部的计算机基础知识的培训, 保证税务干部能够应用计算机, 另一方面要不断进行对应用系统的培训, 使他们能够在实际工作应用这些应用系统, 熟练掌握操作技能, 应建立各种激励机制, 全面推行执法资格认证制度, 加强各类高校的联合, 利用高校的资源对税务从业人员进行回笼教育, 对税务人员进行会计知识、税收知识、计算机应用知识和法律知识等系统学习, 充分调动从业人员学习的积极性和自觉性, 培养一支高素质的从业队伍。
( 三) 要十分重视应用系统的数据问题。从系统建设开始就必须高度重视数据问题, 税务信息化是基于数据大集中之上的。关于数据, 必须把握好入口和出口两个层面, 只有保障数据采集质量, 不断拓展数据应用空间, 才能充分发挥好税务信息化的优势和功效。对填报的数据进行认真的三级审核, 确保数据的完整、真实、规范, 规范制度化基础数据的审核、录入和检查工作。建立数据问题的责任制制度, 建立目标管理责任状, 责任人及时对数据进行更新, 按照一定的流程和操作规范对垃圾数据及时进行清理, 确保数据的准确、及时和系统的运行效率。要重视、保护和继承已经积累的数据资源, 利用数据仓库等先进的技术手段和工具, 挖掘对各类税务信息的分析处理和利用, 使闲置的数据成为税收征管的资源。
( 四) 健全安全措施。随着信息化的发展, 税务部门建立健全了一系列的安全管理办法和安全管理制度, 进行上、下半年两次安全巡检, 每年举办至少一期的信息安全知识培训, 加强各级管理员的信息安全责任意识, 并分别对其进行相关杀毒、防毒的培训, 制定各级相关安全预案, 在安全管理方面进行积极有益的探索和尝试。对计算机系统破坏性比较强的主要有蠕虫等传播性病毒和黑客的木马程序、Internet语言病毒等等。计算机应用的违规、违法犯罪则可能发生在发票管理、税款征收、处罚、稽查等环节, 还有泄露纳税人商业机密的问题,我们要把防范病毒、黑客和防止信息损失放在首位。设置操作权限设置, 要做到各环节互相牵制、互相审核, 建立严格的内部控制制度,全面记录和监控税务信息, 严密监控违规和异常操作,及时处理发现问题, 保证税务信息系统的正常运行。针对网上安全问题要加强技术防范措施。在税务系统中全面引入成熟的数据加密技术、防火墙技术、入侵检测技术、病毒防范技术和CA认证等技术, 保障税务部门网络、涉税信息和重要信息设施的安全。
