本文是一篇风险管理论文，本文的研究内容是 P 县农商银行的小额信贷风险管理，研究发现，P 县农商银行小额信贷风险管理存在多种问题。P 县农商银行作为 P 县农村经济最重要的金融机构之一，是农民发展生产资金的重要来源，虽然贷款额度不大，但是大大的满足了农户的资金需求，扩大生产规模、推动农业发展、增加农户收入，有力地促进了 P 县经济的发展。
第一章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
截止2019年年末我国大陆总人口为140005万人，其中城镇常住人口数量为84843万人，乡村人口数量为 55162 万人，乡村人口的数量占总人口数量的比率高达 39.40%，乡村人口在我国所占比例不可小觑，而农村经济发展是在我国经济的发展过程中有举重若轻的地位，农村经济不容忽视。
农村商业银行是我国目前农村地区网点最多，覆盖范围最大的一个金融机构，他们的目标是服务和发展农业、农村和农民，在村民心中口碑好，信誉佳，多方因素使得农村商业银行对农村经济的影响不容小觑。小额信贷业务是农村商业银行开发的主要业务之一，它的特点以无抵押、无担保、贷款额度小、面对受众广、灵活便捷著称，在农村地区发展迅速，不但可以提高农村经济的发展水平，优化生产方式，还能提高村民的收入水平。
为了坚决打赢脱贫攻坚战，落实中央关于金融精准扶贫的政策，全国各地扶贫部门联合各地方金融机构积极开展当地小额信贷业务，通过盘活经济来实现贫困人口的有效脱贫。农村商业银行小额信贷，是专为有资金需求的低收入人群和建档立卡贫困户提供的免抵押的金融业务，不仅可以解决贫困人口贷款难的问题，也成为广大贫困地区农户增收脱贫的利器。然而，由于农商行在组织结构不完善、风险管理意识淡薄等方面还不够完善，致使 P 县农村商业银行的小额信贷业务还具有一定的风险。因此，探究农村商业银行的小额信贷风险问题具有重要意义。
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1.2 国内外研究现状分析
1.2.1 国外研究现状
1.2.1.1 小额信贷的基础理论方面
孟加拉国最早出现的农村小额贷款，经济学家 Muhammad Yunnan 提出的这一概念，当时小额贷款业务风靡，同时风险也不可小觑。
Jonathan Morduch（2002）根据小额信贷的特点，他认为小额信贷是一种没有担保且利率较高的主要面向贫困人群的一种信贷方式[1]。而 Jansson & Wenner（1997）则认为小额信贷的贷款回收率忽高忽低而且被拖欠还款的概率很高的一种信贷业务[2]。
Joanna Lezghwood（2000）认为，小额信贷对促进经济增长起到至关重要的作用，目的是提高贫困人群的收入水平。
1.2.1.2 小额信贷的业务风险方面
Impavido（1998）指出如果借款人没有实物用来抵押和担保，那么联保小额贷款或许可以成为解决信贷资金风险问题的方法之一[3]。
Muhammad Yunus（2003）认为借款人所生活环境的信用情况对贷款发生风险有很大的影响，所以如果整个社会的信用情况有所提升的话，也会降低一定的贷款风险[4]。
Eddie Ked（2004）提出了一种先进的风险管理的理念，他认为可以将商业银行的经营理念和定量的分析法联合来解决风险问题。
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第二章 相关概念及理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 农村商业银行
农村商业银行，简称农商行，在我国金融体系中拥有至关重要的地位，是合作金融的一种组织形式。中国银行业和保险监督管理委员会将其定义为股份制地方法人金融机构，由农民，农村个体工商户，公司法人和其管辖范围内的其他经济组织组成。农村信用社是农村商业银行的前身，它主要面对的是农村和农民。近几年农村金融也在不断的崛起，农村信用社存在的很多问题都暴露了出来，比如管理存在漏洞，产权不明晰等。目前农村信用社的业务规模不断的扩大，银保监会对于成立农村商业银行的各项要求和指标也都符合，于是在上报银保监会并经其审批通过后进行了改革，至此，农村信用合作社终于改为农村商业银行。改制后成立的农村商业银行发生了根本性的变化，其开展的业务也多样化了起来，商业银行才可以开展的各项业务也终于可以开展了，对于农村信用社来说是一步巨大的迈进[33]。
2.1.2 小额信贷
被国际公认的小额信贷的概念就是为低收入的群体和小型的企业提供融资服务。对农村商业银行而言，小额信贷业务使他们的服务水准得到一定的提升，同时贷款也更加向农村倾斜，为促进农村经济发展，而创立的基于农户信誉积累的，向农户发放的根据审核来确定额度和期限，并且不需要抵押、担保的贷款。小额信贷是为低收入人群开发的一种金融服务模式，它的规模还是相对比较小的。小额信贷业务虽然是一项金融服务，但是它的重点不是服务，最重要的还是对于社会有一定的帮扶性质，它能够帮扶贫困人群，促进农业产业发展，存进社会的整体经济水平。
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2.2 理论基础
2.2.1 贷款风险管理理论
我国的农村尤其是贫困地区的金融市场上的贷款业务开展的相对还是落后的，这主要是因为，金融机构不愿意贷款给农村贫困地区，因为农户大多信用水平低，贷款用途难以保证，违约率高，收益不稳定。而农户这方面，由于先天不足，如果还没有外在的资金注入支持其发展农业产业，仅仅靠种植普通农作物，他们的经济水平很难得到改善。低收入群体在实现收入的稳步增长后，偿还贷款的能力也会提升。农户需要资金注入，金融机构需要扩大市场获得利润，两者需要一定的保障措施来联系和制约，才能保障金融市场和各项金融业务稳步推进。该理论认为发展贷款业务，建立安全高效的风险评价机制非常关键。不仅保障了金融机构持续稳定的发展，更确保了农户贷款的便捷性。所以，要坚持发展业务，同时运用科学的风险评价机制对风险进行分析，不仅仅能够降低风险发生的概率，还能够将金融机构和农户联系的更紧密，从而实现双赢的局面。
2.2.2 内部控制理论
早期的内部控制理论是一个相对单一的内部控制理论。“内部会计控制”是美国学术界于 1934 年首次提出的概念。美国审计准则委员会在二十世纪七十年代指出：内部控制是指企业充分的调动可以调动的资源来实现企业的利润最大化的目标，从而改善公司的运营效率和结果，以及在公司内实施的具有约束功能的方法和措施。本文指的内部控制是指农村商业银行的内部控制，是由董事会，管理层和全体员工共同参与的，以实现控制商业银行结果的过程。一种非常程序化和系统化的方法，结果是动态的。内部控制管理由五个内部控制要素组成，具体包括内部控制环境的构建，风险管理，内部控制活动的构建以及信息沟通和监督。现代企业内部控制管理体系中最重要的要素之一就是风险管理。通过制定和实施有效的风险管理措施，可以帮助企业实体避免一些经济损失，并确保企业业务发展的相对平稳[34]。
图 3.1 P 县农商银行各营业网点分布图
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第三章 P 县农商银行小额信贷风险管理现状.........................15
3.1 P 县农商银行简介............................15
3.2 P 县农商银行小额信贷业务概况...........................16
第四章 P 县农村商业银行小额信贷业务风险优劣势与风险评估..................................32
4.1 P 县农商银行小额信贷风险防控的优劣势分析..........................32
4.1.1 优势分析.........................32
4.1.2 劣势分析...............................33
第五章 P 县农村商业银行小额信贷业务风险控制策略..........................38
5.1 建立完善的风险防控体系.............................38
5.1.1 确立完善的贷前调查流程........................38
5.1.2 确保完善的贷中审查流程............................38
第五章 P 县农村商业银行小额信贷业务风险控制策略
5.1 建立完善的风险防控体系
根据上文分析可知，P 县农商银行存在的风险防控体系不完善的问题，提出以下几项建议。
5.1.1 确立完善的贷前调查流程
小额信贷业务最重要的步骤之一就是贷前调查，是风险管理的充分必要条件，贷前调查的结果决定了能否进行后面的流程，所以对贷前调查工作务必重视。
第一、调查借款人的身份及家庭财产状况。银行工作人员要对借款人的学历、工作、家庭人口、家庭住址、家庭人均年收入等情况展开调查，可以通过向村委会求证、向附近邻居打听等渠道核对信息[40]。在深入分析借款人情况后判断其是否符合借款人标准，不符合的不予受理贷款申请。尤其注意对借款人家庭财产情况的调查，比如银行流水、收入证明、房产价值、大型机械价值等，保证家庭的财产调查真实完整。
第二、调查借款人的信用情况。包括调查借款人银行流水、调查是否存在个人负债或者家庭负债、是否存在信用不良记录。通过详细调查，可以对借款人的信用水平有大概的判断。银行流水稳定，无大宗负债、没有不良记录，那么这个借款人信用水平相对较高。
第三、调查借款人的借款用途。调查借款人是否具有生产种植养殖的条件，是否具有相应的土地、技术，开展的项目是否符合相关政策规定。
第四、要严格按照贷款审批流程，层层审批签字，在规定时间内完成贷款审查并对调查过程中发现的问题要及时上报，不能隐瞒、漏报。
图 3.2 P 县农商银行小额信贷规模趋势图（单
