一､基于内部控制视角完善金融企业治理结构
金融企业决策机制中应加入专家论证和技术咨询等环节,将业内专家和学者的建议与管理层意见相互佐证甚至牵制｡
首先,金融企业应结合我国国情,考虑企业的发展战略要求､内外部环境等因素,从公司整体层面进行治理架构的优化,使各层级之间相互制约｡同时,要全面､综合地考量管理层､治理层以及内部各层级机构之间的关系和权力制约,使金融企业的治理架构能够真正发挥治理作用和效果,防止内部人员控制等现象的发生｡
其次,对于金融企业尤其是证券机构来说,股权结构对公司治理的效果影响较大,股权过于集中的治理模式会导致大股东一支独大而弱化了中小股东的相关权利,而股权过于分散的治理模式则不利于董事会对管理层的约束作用｡笔者认为,金融企业股权结构应结合资本市场的发展情况,选取适当的股权分布比例并不断调整,从而既能反映中小股东的利益又能制约管理层行为｡
第三,在对整体的治理框架进行优化调整之后,应重新确定监事会的职能范围,使其同时发挥监督和管理的双重作用｡此外,针对当前银行的票据舞弊风险,金融企业最高决策层应提高票据风险意识,建立风险预警系统和票据风险追责措施｡
近年来农村金融的调整与完善,导致农村商业银行面临的风险发生很大变化｡促使农村商业银行通过完善内部控制体系从而有效的管理银行体系的金融风险,同时促使农村商业银行更加稳健快速的发展｡
二､基于内部控制视角优化金融企业决策机制
首先,决策过程中应加入集体讨论和合法性论证等环节,从实际出发结合客观现实,综合考量内外部环境因素以及人为因素等,决策前需将信息公开,以数据为基础,充分､客观地调查,对获得的信息进行有效甄别,进而使决策具有指导性和前瞻性｡
其次,投资决策过程中要充分借助内部控制机制,对决策的过程进行详细记录,如实反映管理者的决策过程和结果,同时结合决策问责机制,对决策失误和偏差进行问责,并将其与管理者的薪酬或职位挂钩,以提高管理者对决策的重视程度｡同时,建立相应的激励机制,使管理层决策从金融企业长期发展利益出发,以股东利益最大化为目标｡政策问题构建是公共政策过程的逻辑起点｡公共政策的特质之一是问题取向｡要想成功的解决问题,就必须对正确的问题找到正确的答案｡最大的失误是应该解决正确的问题时,却解决了错误的问题｡
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三､基于内部控制视角建立金融企业执行机制
首先,针对票据舞弊风险反映出的内控执行缺陷,金融企业应落实不相容岗位分离制度,同时运用绩效考评和问责机制的辅助,提升从业人员的内部控制意识,明确自己的职责范围｡
其次,金融企业业务涉及的范围比较复杂,尤其在金融创新发展不断加快的背景下,金融企业内部组织架构与职能越发重叠,致使内控机制流于形式｡同时,部门职能范围较为宽泛不严谨,无法清楚地判定负责执行命令的部门,笔者建议,将执行效果较差且存在问题的业务流程进行重新规划,简化复杂重复的过程,构建一套简洁､高效､透明的业务流程,并将责任的执行细化落实到每个业务部门和岗位｡同时结合行业发展情况,针对金融创新出现的新业务划分职能范围,避免业务重叠或空白现象发生,从而提高执行力度,确保执行机制落地｡
第三,金融企业应持续对执行机制的设计进行系统完善,强化信息系统在执行环节中的固化作用,坚决杜绝金融企业业务操作人员包办整个业务的现象,使从业人员的行为更加合规化｡
将公共问题的原因划分成可能原因､合理原因和可诉原因三个层次的一种分析方法｡可能原因:是指一切有可能促使某种问题得以产生的因素｡合理原因:是指以科学的研究或直接的经验为基础所探查出的､对问题的发生产生重要影响的原因｡可诉原因:是指可由政策制定者操控的原因｡类别分析涉及问题的一般概念的划分和归类,而原因层次分析则主要针对问题产生的原因进行分类｡头脑风暴法是指由一定数目的人员,尤其是一些专家学者或利益当事人,从各个角度共同讨论有关的公共问题,并因而激发大量新构想的一种分析过程和方法｡多角度分析法(适用于分析和解决结构不良的问题)即一种通过系统地运用个人､组织､技术等多重认识来获得对公共问题的全面了解和解决办法的分析方法｡技术角度:从最优化模型出发分析有关公共问题,技术手段主要为概率统计､成本—利益分析､计量经济学以及系统分析等｡
四､基于内部控制视角强化金融企业风险监管机制
首先,在总公司的股东､董事会､监事会相对独立并建立了金融企业整体信息系统的前提下,应充分发挥三者的监督作用,包括增加股东大会召开次数､出席股东的股份比例､独立董事的比率､董事会召开次数等,以强化监督力量对金融企业各层级的运营及财务信息的获取､甄别和质疑能力｡其次,金融企业应构建独立的稽核部门,如内部控制委员会,并建立由董事会和管理层负责的内部审计监督体系,对企业会计报告编制进行监督,确保企业信息披露的真实性和有效性｡
同时设立纪检监察部门,对在职人员的行为进行监督检查｡第三,应完善政府主管部门的监督制度,以过程监督代替“运动式”问题检查,确保内部控制在各层级和环节都得到有效执行,并及时发现风险隐患｡此外,监管人员应时刻关注金融行业的发展动态,不断更新知识体系,提升监管人员的专业素养｡
参考文献(略)
