5.1.2 设置内部控制机构，筑牢内控合规防线
内部控制对于公司的发展至关重要，公司全员都应该充分的认识到这一点。公司设立审计委员会和风险管理委员会领导内部控制工作，为公司发展找准方向和目标，利于风险管理工作的建设。但从公司长远发展的角度来看，为提高工作流程顺畅，促进公司组织结构的合理化、完善性，完善公司整体内控体系，C 证券公司应设以防范风险、合规经营为职能目标的独立存在于公司总部的内部控制部门，为确保内部控制部门的独立性，应由董事会单独管理。内部控制部门员工的考核应与公司业绩导向的考核方式不同，侧重于全年度公司出现风险事件或违规行为的频次，同时为降低“一言堂”形式可能产生违规行为，可设置内控部门直管的业务复核岗，降低业务操作风险。
第六章 结论与展望
6.1 研究结论
本文选取 C 证券公司融资融券业务的内部控制作为分析对象，运用分析模型发掘内部控制存在的问题并提出针对性建议。本文的主要结论如下：
（1）C 证券公司融资融券业务内部控制环境方面主要落实组织结构扁平化改动，在公司内下发《融资融券业务内部控制指引》，优化人力资源管理政策，加强企业文化建设等工作；在风险评估方面，针对业务特点找出相应的风险点，量化风险监控指标；控制活动方面，融资融券业务采用适当性管理平台实现标准化管理，提高工作效率；在信息沟通方面，明确进信息管理系统在公司应用和定位；在内部监督方面，C证券公司的自我评价体系从实施到内部控制点跟进整改的建设保持单向执行，严格按照《内部控制体系评价指引》、《证券公司内部控制指引》进行考核工作，保证自我监督的合法、合规性。
（2）通过分析，C 证券公司融资融券业务内部控制体系仍然存在内部控制环境薄弱、业务流程控制不到位、绩效评价管理不完善等问题，主要是由于企业内控文化建设不足、业务流程控制点分析不到位、信息系统建设不全面、绩效评价未实行循环式管理等原因引起的。
（3）针对以上存在的问题，作者从深化内部控制环境、强化风险评估机制、优化业务流程、规范信息管理与沟通方式、落实监督与评价责任等个方面提出了改进建议。
总之，C 证券公司融资融券业务未来若想实现健康发展为公司创造更多利润的目标，需要公司科学设置组织架构，明确业务部门及员工的职责与权限，注重业务开展中的风险点，关注员工工作氛围及绩效管理，优化业务流程建立与业务开展相适应的电子化系统、完善日常监控等措施来优化自身的内部控制水平，以达到保证融资融券业务持续稳定发展的目的。
参考文献（略）
