5.1 增强内部审计考核机制与风险管理的有机结合..........................35
5.1.1 将内部审计评级与银行管理层绩效考核相挂钩...............35
5.1.2 优化内部审计人员风险管理知识结构与考核制度...........35
4 农业银行 XY 分行风险导向内部审计问题的原因分析
4.1 考核机制与风险导向内部审计的目标不匹配
4.1.1 考核机制重业绩指标轻道德指标
农业银行 XY 分行考核机制没有考虑到操作风险，忽略了对工作人员的基本道德素养的考核，只是把考核指标停留在效益和利润上。支行机构在这种畸形的考核体系下，往往只对支行员工在经营效益有考核，而完全不顾风险管理的因素，忽视了考核体系的真正目标。支行员工也完全只在乎经营效益，忽视对业务办理的流程必须符合分行的规章制度，导致了道德风险事件的发生，这样也使工作人员的工作热情受到非常严重的影响。
4.1.2 未设立风险导向内部审计成本及效率等方面考核指标
农业银行 XY 分行审计工作人员的工作任务繁重，经常需要处理临时性的工作，但是分行机构的考核体系完全以工作的开展情况作为指标，没有把审计工作人员的特殊情况考虑进去，所以审计工作人员的工作经常受到干扰，大大增加了风险导向内部审计成本，影响了审计工作人员的工作热情。农业银行 XY 分行未将审计组发现的风险事件和审计流程的成本纳入考核体系，只是将考勤情况、处理内部文件方面纳入考核体系，对审计工作人员的正向激励因素有限。审计组考虑到没有对审计发现的风险事件数量纳入考核，便无法出具相对准确的审计整改意见，拖垮了审计结果的质量。农业银行 XY分行也没有对提高内部审计质量纳入考核体系中，支行机构对审计质量也就不重视，对审计工作的支持有限，无法对审计考核开展反馈工作，造成审计考核指标没有发挥作用，并且对分行机构的审计也无法出具意见和完善建议。所以，农业银行 XY 分行的考核体系没有办法对内部审计工作人员进行责任认定，也没有办法对内部审计工作人员进行考核评价，一些内部审计工作人员消极怠工，认为发现风险事件完全是得罪支行机构，丧失风险管理意识，对分行机构风险管理未来工作产生不利影响。与此同时，工作人员的考核评价完全受到支行管理层控制，支行管理层对某一些工作人员存在关联关系，造成考核评价存在不公平的现象。
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5 完善农业银行 XY 分行风险导向内部审计的建议
5.1 增强内部审计考核机制与风险管理的有机结合
5.1.1 将内部审计评级与银行管理层绩效考核相挂钩
农业银行 XY 分行多次出现风险事件的主要原因是分行机构重点关心对支行机构业务效益的考核，对风险管理考核指标权重较低。另外，分行机构领导对风险导向内部审计的忽视是由于就算把精力放在风险管理上，也不会对自己的收入产生任何提升，所以分行机构领导不愿意重点开展风险导向内部审计。要想改变这样的现状，分行机构应该增加领导对风险管理的考核指标，考核项目主要应该有风险导向内部审计的完成情况和成果，提升整个考核系统的规范性。
（1）应该增加风险导向内部审计的考核权重。农业银行 XY 分行应当提升领导和员工的风险管理意识，将每一位工作人员的收入与风险导向内部审计完成情况成正比。另外，如果支行机构能较好地开展风险导向内部审计，分行机构应该全行通报表扬，积极向其他支行展示优秀审计工作经验。
（2）应该持续增加风险管理的考核权重。如果工作人员积极开展风险管理工作并达到工作目标，分行机构应该予以表扬，提高工作人员对风险管理工作的热情，达到降低整个机构的审计成本，鼓励工作人员更好地去进行风险管理工作。
参考文献（略）
