本文是一篇内部审计论文，本文以 BGY 集团公司为案例，首先借助“RCS 审计软件”分析了在应用信息化之前内部审计现状和其主要需求说明并分析了应用审计信息化的必要性；其次阐述了在应用信息化之后，内部审计工作在资源高效整合，工作效率提升和信息共享方面的改变；最后说明了信息化审计在当前阶段还存在的不足，并分析了其改进之处和提升空间。通过对上述这些事项的描述，更是说明了在现阶段对于内部审计工作而言，应用信息化还是具有一定的可行性。并为企业在开展内部审计工作，应用内部审计信息化系统方向提供了一条捷径。
第一章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
由于信息技术的不断发展和其普及范围的不断扩大，使得人类社会过渡到信息化的时代，信息技术是促进现今社会经济水平上升和社会进步的主要因素。比如说近几年流行起来的虚拟货币，人工智能，电子商务这些新科技的持续出现，使得企业的运营模式和监管方式在持续的改变和发展。在全球信息时代的大背景之下，集团想要发展壮大就必须要引进信息技术来提高集团的管理和运营质量。由于信息技术和信息装备的持续不断的完善和进步，各个企业和公司也都加快了对公司信息监管和发展的脚步，在所有的重要的管理阶段通过使用计算机和互联网实行了信息化的操作模式。朱荣恩[1]曾经说过让机器人来进行监管比人类的效率更高，可以使得集团的内部监管更加有力，特别是在如今的信息化时代背景之下，集团在进行信息化管理的时候大量的数据都是通过互联网平台从其他各个子数据库或者管理系统所收集的，这样就使得部门之间可以相互跨越进行问题的处理。李治堂等[2]也觉得信息化管理的实质就是集团的 IT 方面的管理，同时还给出了信息化治理的重要开展点，考虑到集团的真实境况从而建立了 IT 管理模式和结构框架，然后利用真实的案例来针对性的研究 IT 管理的开展情况和它对企业内部管理、控制的实际作用。在持续不断的使用各种信息系统的时候，集团会变得越来越依赖信息系统，从最初的会计电算化系统和 MRP 管理模式发展到如今被大量使用的 ERP 管理系统。信息化系统的普及从小的、分散的范围使用，到大的、集合的使用。从单一的财务部门到生产运营、采购、售卖、发展规划部门等各个领域前后都开始了信息化的发展脚步，慢慢的将传统的模式转变成整体管理的系统模式。
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1.2 研究内容与研究方法
1.2.1 研究内容及文章框架
本文主要研究内容为借助“RCS 审计软件”对 BGY 集团的内部审计信息化的应用分析，在应用该软件前，BGY 集团的内部审计工作所面临的问题，在应用中解决了哪些问题，在应用之后还存在有哪些问题等。
根据本文的研究内容，具体章节结构安排如下：
第 1 章绪论。本章节着重描述了本研究的研究背景、目标及其积极的效果。大型公司机构在目前的信息化背景下，实行信息化审计是有非常积极的理论价值和实际价值。本研究给那些大型公司机构的内部审计快速实现信息化提供借鉴对象。同时简单的介绍了本研究的论文构思安排和写作逻辑，最后概述了本研究运用到的一些方法，其中有文献研究法、案例分析法。
第 2 章文献综述和基础理论研究。本章先是论述了所研究问题的国内外的研究情况并且进行专业的分析。然后阐明了审计和审计信息化的含义，审计信息化所包含的内容和特点。介绍了企业内部审计信息化的理论上的依据，其中有“内部审计”理论、“内部审计信息化”理论、“内部控制”三个方面的内容，该章节的内容给后面的所写的章节的研究打下了坚实的基础。
第 3 章以 BGY 集团为例，首先介绍 BGY 内部审计的组织架构和基本情况；然后分析 BGY 集团在没有进行审计信息化应用时所面临的相关问题，包括传统审计方法无法进行资源整合与统筹管理，不便于开展异地审计工作，不便于对必要流程进行固化，不便于实现风险的数字化管理等方面；最后阐述 BGY 集团企业内部审计信息化的应用必要性和其对于审计信息化工作模式的需求，包括审计作业系统和审计后续跟踪系统等。
第 4 章 BGY 集团应用内部审计信息化的效果和不足之处。首先对于“RCS 审计软件”进行简单的介绍；其次结合“RCS 审计软件”阐述了在 BGY 集团在资源整合方面是如何同步其他工作程序，在固化审计流程上是如何实现的，从而进一步提高审计的工作效率，在审计业务信息共享方面是如何进行的；最后分析审计信息化在应用的过程中还存在不足之处，并在第五章结合当前企业环境和社会环境提出解决方案。
第 5 章完善大型集团企业内部审计信息化的对策。首先借助审计信息化软件可在管理层的意志基础之上扩展审计的范围领域，其次是在应用审计信息化的同时要考虑逐步提升审计的质量，然后则是随着审计信息化的逐步实施，面临多样化的工作开展，对于信息技术人员素质的综合水平的要求，最后是审计问题的跟踪和风险防范的建议。
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第二章 文献综述与理论基础
2.1 文献综述
2.1.1 国内文献综述
(1)内部审计
早在 1992 年，我国的第一版审计工作发展纲要，就明确提出必须要在 2000 年实现我国社会主义现代化建设的第二步的战略性目标，让人民的生活经济水平得到质的提升。《纲要》说道，要强化和改善审计部门的工作，完善监督管理系统，使得经济运行服务更好的被管控。审计部门要按照《宪法》和《审计条例》规定的职位、责任和《纲要》的要求，从现在已经打下的基础当作出发点，吸收先前的经验和教训，统一思想认知，规定工作计划，制定正确的发展计划，全面提高工作条件水平，为实现《纲要》提到的重大目标做出自己的努力[5]。
同时在 1992 年张学林提出，企业内部审计独立性的重要性，企业内审领导体制问题的本质，是怎么保证内审的公正性和独立性，使得内审部门、员工高效的使用审计督察权，进一步的完善和改进企业的自我约束方式[6]。根据张学林所提出，明确了内部审计的地位和内部审计工作开展的必要性。
曹伟在 2002 年提出：内部审计因为它最开始是发挥监督的作用，所以，后来使得它成为内部控制的一部分。内部审计是组成内部控制的一部分，主要从以下几个方面可以看出：第一，内部审计可以对内部控制是否有效进行评估，而且加入到制定和修改内部控制程度。第二，监管企业内部控制的运转。第三，能够给公司机构提出运营治理等方面的相关建议[7]。曹伟把内部审计的工作要求又做了深入剖析，逐渐上升到提升公司的价值运营层面。
余玉苗 2001 年提出：内部审计的性质也发生了转变，从以往的“独立评价活动”到现如今的“独立、客观的确保和咨询活动”，内部审计的原则也从以往的“检查和评估组织活动和为该组织服务”变成现在的“提升组织的价值和完善组织的运营模式”，为组织达成目标贡献自己的力量。以上要求给内部审计提出了更大的挑战[8]。
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2.2 理论基础及分析
2.2.1 内部审计
内部审计是“外部审计”的相反面。是由公司、集团的相关部门的专业人员开展的审计工作。最新的内部审计概念定义为：是一种独立、客观的确认咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过运用系统的，规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理的效果，帮助组织实现目标。根据最新的内部审计含义，首先明确内部审计的独立性与客观性，表明内部审计工作的态度与工作人员应当遵循的原则；其次明白了内部审计是一种确认与咨询活动，表明内部审计的主要工作方式；然后说明了内部审计工作的目的，是改善运营并增加价值其存在的意义是帮助公司的其他部门和领导层进行最高效的管理；最后讲的是目前应当通过合理的方式方法完成审计工作，明确内部审计方向是帮助企业找出相关业务流程的风险并研究如何合理规避风险，达到企业运营价值的最大化。通过对内部审计概念的分析，可以对内部审计有了更清晰，更深入的认识。
在我们国家，内部审计部门既是组成相关单位、机构的内部经济管理的主要成分，同时还是工程国家审计的基础部分，被吸收进入审计监管系统。内部审计的发展过程可分为三个部分。
(1)审计方向由财务角度至经营角度的转变
上世纪初始，内部审计相关人员经常被别人雇佣去检查财务会计部门的财务运转情况，他们努力的想确保其他的工作任务是不是在合理的财务和会计规则里工作，财务的管理是不是安全可靠，或者是不是有行贿或者中饱私囊的现象发生。
1947 年的时候，国际内部审计师工会第一次公开发表《内部审计师责任说明书》，里面说到企业的内部审计不是非得要靠企业的财产运转记录表才能执行，意思是说内部审计是一种能够独立运转的工作并不需要得到相关财务部门的配合。根据内部审计的含义能够理解到内部审计的主要任务是解决会计和企业财务方面的难题，同时也需要它偶尔去解决公司运营上面的问题。在 1957 年的时候，职责说明获得到了进一步的修订，使得内部审计的含义得到进一步的完善：内部审计是机构内部审核会计、财务和其他运营事务的独立性评价活动。
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第三章 BGY 集团内部审计信息化应用需求分析 .............................. 21
3.1 BGY 集团简介 .............................. 21
3.2 BGY 集团内部审计概况 ........................ 22
第四章 基于“RCS 审计软件”BGY 集团内部审计信息化应用效果与不足 ............ 37
4.1 “RCS 审计软件”基本状况 .....................
