第四章 X 公司内部控制评价指标体系构建 ................................... 23
4.1 内部控制评价指标选择的标准和依据 ................................ 23
4.1.1 内部环境评价指标 ............................ 23
4.1.2 风险评估评价指标 ................................. 24
第五章 X 公司内部控制评价指标体系的应用分析 .................. 47
5.1 X 公司内部控制模糊综合评价 .................................... 47
5.1.1 确定因素集 ...................................... 47
5.1.2 评语集和评语尺度 ............................ 49
第五章 X 公司内部控制评价指标体系的应用分析
5.1 X 公司内部控制模糊综合评价
5.1.1 确定因素集
评价因素可以按照在构建 X 公司内部控制评价指标体系时确定的层次来划分指标因素集。
（1）一级指标因素集： U=（内部环境 A、风险评估 B、控制活动 C、信息与沟通 D、内部监督 E）。
（2）二级指标因素集：
A=（组织架构 A1、发展战略 A2、人力资源 A3、社会责任 A4、企业文化 A5），
B=（风险识别 B1、风险分析 B2、风险应对 B3），
C=（控制活动的设计 C1、控制活动的运行 C2、特殊性控制活动 C3），
D=（信息质量 D1、沟通制度 D2、信息系统 D3、反舞弊机制 D4），
E=（内部审计 E1、内部监督制度 E2、内部控制缺陷认定 E3、控制文档记录 E4）。
评语集是将人们对 X 公司内部控制进行评价所得出的结果的所有可能的集合，在本文中，用字母 V 来表示。本文根据内部控制情况的可能结果，结合 X 公司的内部控制体系划分为 5 个等级，分别划分为“V1优秀”、“V2良好”、“V3中等”、“V4及格”、“V5不及格”，代表五种不同类别的评价结果，则该评语集 V=（V1优秀、V2良好、V3中等、V4及格、V5不及格），为了使评价结果数值化，需要对上述评语集确定评价尺度，五个等级的情况分别为，90 分以上算优秀，80 分—89 分为良好，70 分—79 分为中等，60 分—69 分为及格，60 分以下为不及格,则评语尺度集 W=(90,80,70,60,0)。
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第六章 结论
6.1 结论
内部控制评价是判断 X 公司内部控制制度设计是否合理，运行是否有效的重要方法，是 X 公司提高经济效益，提高企业竞争力，满足政策合规要求，立足于市场长远发展的关键。本文在阅读了 X 公司的内部控制相关制度后，又研究了内部控制方面的相关文件和政策后，结合 X 公司的实际情况，使用了层次分析法构建了 X 公司内部控制评价指标体系。得到了如下的结论。
首先，构建了 X 公司内部控制评价指标体系。本文结合 X 公司的具体情况，内部经营情况以及相关的政策制度，从评价指标选取原则和评价指标选取依据出发，科学的选取了内部控制评价指标，将内部控制评价体系作为目标层，确定了 5 个一级指标，19 个二级评价指标，60 个三级评价指标。
其次，本文使用德尔菲法、层次分析法、模糊综合评价法为研究方法。其中，德尔菲法来通过对本文选取的评价指标两两比较，来进行重要性判断。利用层次分析法构建层次结构模型，再通过重要性比较，构建判断矩阵，得到内部控制评价指标的权重。之后本文利用模糊综合评价法来对评价指标进行综合评价，得到模糊评价得分，并对评价结果进行分析。
最后，X 公司要改进薄弱环节。X 公司需要采取相应措施完善内部控制相关制度，规范内部控制相关管理，提高 X 公司的风险控制能力。这些改善措施将解决在内部控制评价过程中发现的问题。
参考文献（略）
