本文是一篇公共财政论文，本文构建义务教育发展综合评价指标，并通过熵值法计算各省 2009—2018年的义务教育发展综合得分，评价其义务教育发展水平。之后，引入空间地理因素和社会经济发展因素，利用 2009—2018 年中国省级财政的面板数据，定量考察了财政转移支付依赖度对义务教育发展水平的影响。同时利用 2015—2018 年分类转移支付数据，检验了分类转移支付与义务教育事业发展的直接效应和间接效应影响。
1. 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
人类社会的发展前景很大程度上取决于人口质量和知识投资（舒尔茨，1981）。我国政府清楚地了解教育在国民经济社会发展中的重要作用，《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020 年）》强调“逐步实现基本公共教育服务均等化，维护教育公平和教育秩序”，党的十九大报告明确强调“优先发展教育事业”。2018 年 10 月李克强总理在中国工会第十七次全国代表大会上指出，要加快从“人口红利”向“人才红利”转变。实现该转变的关键在于人力资本积累，重要途径是加大教育领域投资。因此，我国当前经济发展转变的关键是搞好教育公共服务建设，而义务教育在整个教育体系中占据重要位置，也是教育公共服务中的纯公共品，因此，实现教育强国的重要方式是加大义务教育投资。
与此同时，随着城乡居民收入水平不断提高，区域居民收入分配悬殊问题也更加突出，基尼系数连续多年超过国际公认的 0.4 警戒线（褚宏启，2020）。ChenSixia 等（2017）认为，公共服务负担着穷人生活成本的一部分，好的公共服务供给有利于人们获得更高的家庭收入。因此，高质量的义务教育公共服务供给，有助于低收入家庭的孩子积累更高的人力资本条件，进而提高收入。
综上所述，义务教育公共服务是我国关乎国计民生的重要事业。当下，在我国正处于“十四五”时期的开启之年，也是实现“两个一百年”奋斗目标的历史交汇期，如何在构建新发展格局更好实现经济社会高质量发展的同时，立足长远，满足居民对于高质量义务教育的需求，建设教育强国，已经成为党和国家面临的重要命题和历史使命。
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1.2 文献综述
就财政转移支付与义务教育公共服务主题而言，国内外学者已经在相关领域取得了丰富的研究成果，本文对国内和国外的已有文献成果梳理如下。
1.2.1 国外文献综述
国外对于教育问题的关注和研究由来已久，主要是关注教育公平问题，包括教育公平的内涵以及如何实现教育公平相关的研究。而财政转移支付方面的研究，主要是论述了其对基本公共服务的影响，以及转移支付体制和形式等方面。
（1）教育公平
从上世纪六十年代开始，就有学者针对教育公平问题提出见解。托尔斯顿·胡森认为教育公平应包含机会和均等两方面，而科尔曼认为应涵盖起点、过程、结果以及未来平等的就业发展机会（张人杰，2009）。小弗恩·布里姆莱和鲁龙·R·贾弗尔德（2007）认为公平不等于平等，教育公平是要提供给学生相对均等的受教育条件，使其有机会接受教育并获得一定的知识技能来满足自身发展需求，并且由于学生个体之间存在差异性，他们对于教育的需求也很可能存在差异性。因此，要重视公平与平等之间的差异性。
在对教育公平进行深入探讨时，有关学者针对教育公平测量进行了研究。托马斯·希里（2002）认为能够准确衡量教育公平的具体指标应包括社会背景、经济能力、教育资源、学业结果、就业率以及社会贡献率等。丹尼斯·缪瑞特（2001）提出，衡量教育公平的指标应当能够在所有合规原则的基础上，准确衡量教育的不均等性，并且应当便于判断教育公平程度。格棱·哈维和苏姗·舒伯格·克雷恩（1989）建立的指标体系包括以下四个方面：教育资金规划和制度设计、教育过程、教学目标和结果。
关于如何实现教育公平，美国联邦政府把指定用途且按公式分配的专项财政转移支付作为工具。Bradford & Oates（1971）认为，转移支付和减税会等量增加地方财政支出，即“等价性定理”。而大量实证研究发现，转移支付比居民收入上涨更能刺激地方财政支出，即存在“粘蝇纸效应”（Levaggi & Zanola，2003；Acosta，2010；Dahlby，2011）。
图 1-1 研究思路流程图
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2. 政策背景与研究假说
2.1 概念内涵界定
2.1.1 义务教育发展
义务教育基本公共服务是最基础、与民生最相关、最需保证的公共服务，应遵循几点供给原则：一是政府主、多方参与原则。即政府在提供义务教育基本公共服务过程中发挥主导作用，同时吸纳多方社会主体和民间力量等资源，推动义务教育事业发展。二是公平优先、效率兼顾原则。即各级政府在落实和改善现有义务教育基本公共服务政策安排时，要把公平放在首位，在保证义务教育普及化的基础上追求提高教育质量。三是市场为辅原则。政府可通过购买的方式适度引入市场机制，发挥其在提高义务教育资源配置等方面的独到优势。四是广覆盖原则。即努力实现全体公民不论其家庭出身、经济地位、文化背景等都能享受到接受义务教育的福利，普遍享受中国特色社会主义的发展成果。
百年树人，推动义务教育事业均衡发展是实现中国特色社会主义现代化强国目标过程中必须坚持的长远战略。自 2006 年提出基本公共服务均等化概念，国内学者对于公共服务均等化的内涵和均等化标准做了深入的研究，代表性的观点主要有以下几种：一是强调平等享用国家最低标准公共服务的“底线均等”（马国贤，2007）；二是拥有同等机会选择公共服务的“机会均等”（常修泽，2007）；三是强调结果大体上均等更重要的“结果均等”（安体富、任强，2008）。《“十三五”推进基本公共服务均等化规划》（国发〔2017〕9 号）首次明确，基本公共服务均等化旨在让每个国民都能享受到大体相同的基本公共服务。
因此，本文认为当下推动我国义务教育事业的发展，需要政府为每个学生提供相对均衡的教育教学水平和质量，包括配置大致相同的校舍场地、图书资料、仪器设备和体育器材等教育硬件设施以及人力资源、学校管理等软件条件。因此，下文基于教育经费、师资力量和办学条件三个方面构建指标评价我国各省义务教育发展状况。
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2.2 财政转移支付与义务教育发展的关系
我国中央政府一方面通过财政转移支付的收入效应来改善地方政府财力不足的境况，另一方面，通过财政转移支付的替代效应来影响地方政府财政支出行为，双重效应共同影响各省的义务教育发展状况。
2.2.1 转移支付是地方政府财政能力的保障
我国区域经济发展水平悬殊，地区之间义务教育发展水平差异较大，首先要解决的就是地方政府财力不均衡问题，因为财力状况直接影响地方财政支出行为。我国实行的财政分权政策使得地方政府财权小于事权，必然存在财力缺口，进而导致地方政府在进行义务教育基本公共服务供给时受自身财力状况限制。因此，财力均衡是实现义务教育均等化的基础。一方面，我国地区间的自然禀赋因素和经济发展水平差距大，造成各省财力横向不均。
另一方面，在全国统一的税收制度下，地方经济差异较大造成财政税收收入也存在较大差异。所以中央可以通过对地方政府的转移支付收入效应来保障不同地方的财力均等化，推动义务教育事业均衡发展。
2.2.2 转移支付是义务教育发展的引导机制
一方面，根据粘蝇纸效应理论，转移支付的替代效应影响地方财政支出行为。因此，中央政府可以通过分配转移支付资金，改善地方财力及财政支出行为，以此助力我国实现义务教育事业发展，即转移支付成为义务教育事业发展的引导机制。
另一方面，福利经济学理论表明，转移支付通过改善社会经济福利，提高义务教育资源配置效率，最终促进省际义务教育发展。例如，安虎森和吴浩波（2016）以微观经济个体为研究对象，发现转移支付政策促使发达地区的教育资源转移到欠发达地区，使欠发达地区受教育成本下降，而发达地区成本上升，以实现缩小实际义务教育区际差距的目标。因此，转移支付对于均衡地方义务教育福利水平，尤其是改善欠发达地区的福利水平具有重要的促进作用。
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3. 数据说明与模型设计..............................16
3.1 构建义务教育发展水平指标.......................... 16
3.2 义务教育发展水平的测度........................ 17
3.3 数据说明........................................ 18
4. 实证分析..............................30
4.1 总量转移支付与义务教育发展的实证分析...................... 30
4.1.1 基准回归结果.......................................30
4.1.2 直接效应与间接效应..................................32
5. 研究总结与政策建议........................................42
5.1 研究结论........................................ 42
5.2 政策建议................................. 43
4. 实证分析
4.1 总量转移支付与义务教育发展的实证分析
4.1.1 基准回归结果
表 4-1 展示了基于最优空间权重矩阵采用式（2）建立的转移支付依赖度（Trans_rate）对全国以及各区域义务教育发展水平影响的
