本文是一篇公共财政论文，本文从静态和动态两个视角对其进行评价。静态评价主要是根据评价指标体系，对某地的财政支出绩效进行逐年的测算，忽略了跨期对比。动态评价在基于面板数据，对财政支出绩效评价进行动态的跨期对比。两种评价方式相互补充。在静态评价中，本文基于 5E 原则，即经济性、效率性、有效性、公平性和环境性，构建了财政支出绩效评价指标体系，运用主成分分析法对各指标进行赋权，随后对四川省 21个地级市（州）2010~2018 年间的财政支出绩效进行了测算。
第 1 章 绪论
1.1 选题背景和研究意义
1.1.1 选题背景
财政是国家治理的基础和重要支柱。党的十八大以来，习近平总书记对我国化财税体制改革提出了一系列重点决策部署。地方政府是财政工作的具体实施者，是财政政策落地的“最后一公里”。做好地方政府财政工作，对保证各级政府财力稳定、完善我国财政体制、更好地完成地方政府各项工作等都具有重大意义。本文研究主要是在以下两大背景下展开的。
一是深化财政领域改革的宏观背景。党的十八大以来，特别是在十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中，明确指出要“深化财税体制改革”，并就此进行了详细论述，包括财政工作的方方面面。这是新时代财政体制改革的总纲领。对于地方政府来说，最大的改革在于“建立事权和支出责任相适应的制度”。国务院先后出台了《国务院关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》（国发〔2016〕49 号）总体文件，以及若干细分领域中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案的通知，包括基本公共服务领域（国办发〔2018〕6 号）、医疗卫生领域（国办发〔2018〕67 号）、科技领域（国办发〔2019〕26 号）、教育领域（国办发〔2019〕27 号）、交通运输领域（国办发〔2019〕33 号）、生态环境领域（国办发〔2020〕13 号）、公共文化领域（国办发〔2020〕14 号）、自然资源领域（国办发〔2020〕19 号）、应急救援领域（国办发〔2020〕22 号）等。财政领域的改革是目前全面深化改革中，进展较快也是改革较为迫切的领域之一。这些改革及具体实施意见，对地方财政加快改革进程，完善地方财政体系提出了具体要求。地方财政改革势在必行。
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1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
财政支出绩效评价理论起源于西方，是随着公共管理理论的发展而产生的。西方较早建立了现代财政制度，从财政支出的实践中，财政支出绩效评价理论也逐步建立和完善起来。绩效评价最早起源于企业。企业的目的是追求利润，通过绩效评价提高资金使用效率。政府部门借鉴企业的做法，对政府支出的效率进行评估。一般认为，成立于 1906 年的纽约市政研究局最早进行政府支出效率研究的机构，该机构是由洛克菲勒出资组建的。当时的时代背景是，美国地方政府的财政收支远远高于联邦政府，而纽约市公共支出是纽约州的 5 倍（1898 年），比联邦政府多 14%[1]。纽约市政研究局最初的目的就是科学地对政府的预算和支出进行管理，建立一个高效而经济的市政府。到 1921 年，纽约市政研究局已经将最初的研究范畴上升到国家、国际公共行政的理论层次，并出现了多位在公共行政管理、税收等方面的具有影响力的专家和理论，如伯克的预算、市财政和州政府改革研究，菲利普的特种税研究，瑞尔特的长期财政计划研究等[2]，并把名字改为国家公共行政研究院，该研究机构在学术期刊发表多篇有影响力的论文[3]。
财政支出实践和理论相互促进，不断发展，相关研究理论和方法逐渐完善。经济合作与发展组织（OECD, Organization for Economic Co-operation and Development）简明扼要地从政府角度指出，政府支出绩效就是一种资金配置和结果相匹配的预算形式[4]。英国财政效率评价小组在 1980 年代在财务管理领域提出了著名的 3E 原则，即“经济性”（Economy）、“效率性”（Efficiency）、“有效性”（Effectiveness）。著名学者 Terry Fenrick 在此基础上，将 3E 原则纳入到绩效评价的框架中，并将此原则用于实际服务管理实践中。3E原则目前也成为财政支出绩效评价中的基本原则。Flynn在 1997 年进一步提出了 4E 原则，即在 3E 基础上增加了公平性（Equality）。
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第 2 章 相关概念和理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 财政支出
财政支出是个非常常见的经济学、财政学概念，从广义上讲，财政支出顾名思义，就是政府部门的为实现国家职能，以满足经济社会和各项事业需要而支出的国家筹集的资金。根据财政支出“以收定支”的原则，财政支出根据收入来源的不同，可以分为：一般公共预算支出、政府性基金支出和国有资本经营支出。一般公共预算支出主要是以税收为主体的支出，包括外交、公共服务、国防、教育等经济社会多项活动方面的支出。政府性基金的主要来源是根据法律法规向特定对象征收、罚没、收取等方式筹集的资金，相应的政府性基金支出一般用于特定失业发展。国有资本经营主要是对国有资本收益进行相关支出安排。财政支出根据政府的职权不同，又可分为中央财政支出和地方财政支出。中央一般预算支出和地方一般预算支出的划分主要根据政府的责权划分的，中央支出主要包括国防、外交、公共安全等方面，以及协调不同地区发展、调节国民经济结构、宏观调控等，而地方支出主要包括地方公共服务、地方公共安全、地方的各项社会事业等。中央和地方支出的具体划分，现已纳入全面深化改革的范围，正在进一步细化改革。财政支出本质上是国家对资源的重新配置，是一种重要的调控手段，是财政政策的重要组成方面。财政支出的规模、结构、经济效应、社会福利效应等，还是财政学研究的内容，本文不予赘述。
2.1.2 财政支出绩效
绩效（performance），是一个管理学学术词汇。通俗地讲，绩效指的是对工作行为、方式等的评估结果，可以理解为工作的效率或效能。在企业管理、人力资源管理中，绩效可以看做是员工在对企业的目标、利润或者效益做出的贡献。从学术角度讲，绩效是组织为了实现管理目标在不同层面开展的各项获得输出结果。
财政支出绩效就是对财政支出的输出结果进行评价，主要围绕财政支出的目标进行测度。根据财政支出的特点，对应的财政支出绩效有四个特征：多样性、多层次、总体性和外部性。
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2.2 理论基础
2.2.1 公共财政理论
公共财政理论，有时也称公共经济理论。西方经济学者通常将财政学称为公共经济学（public economics）。广义上讲，公共财政学、公共经济学、财政学在某种程度上是相通的。公共财政理论的主要内容在于，为了弥补市场失灵导致的资源配置效率损失，必须依靠政府力量保证满足公共需求的公共产品。市场失灵一般是由垄断、外部性、信息不对称等因素造成的。公共产品是相对于私人产品而言的，具有非竞争性和非排他性特征。如果进一步细分的话，公共产品可以分为纯公共产品如国防、外交、司法等，和混合品如教育、公共交通等。公共财政理论的核心在于解释政府是如何提供公共产品的。公共财政理论最早可以追溯到亚当·斯密的《国富论》。恩格斯称亚当·斯密创造了财政学。斯密提出了著名的“看不见的手”，即市场的力量，主张政府是“守夜人”，应当追求廉价政府。20 世纪 30 年代的“大萧条”使得凯恩斯主义走向前台，使西方经济从斯密的自由市场转向凯恩斯的干预主义，公共财政也因此位置得到显著提升。凯恩斯主义强调政府的作用，认为客服市场的确定必须发挥财政的作用。20 世纪 70 年代，资本主义国家普遍出现“滞胀”现象，以弗里德曼为代表的的货币主义指责是由于凯恩斯主义国家对经济干预造成的，围绕凯恩斯理论，货币政策和财政政策争论不休。布坎南在此时集中研究公共产品问题，对在市场失灵的情况公共产品的生产、分配、交换等进行了系统总结，创立了“公共选择学派”。
公共财政理论研究的公共产品问题，正是财政支出要解决的问题，因此与本文的财政支出绩效评价紧密相关。根据公共财政理论可知，当财政支出能够促进公共产品的有效供给时，其绩效是积极有效的；当财政支出在公共产品、准公共产品、私人产品的供给界限模糊时，有必要通过绩效评价，纠正调整财政支出政策。
图 3-1 财政支出绩效评价指标体系
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第 3 章 地方政府财政支出绩效静态评价.....................15
3.1 地方政府财政支出绩效评价指标体系...............................15
3.1.1 评价原则................................15
3.1.2 指标选取.......................16
第 4 章 地方政府财政支出绩效动态评价.............................32
4.1 研究方法..............................32
4.2 投入产出指标选取.............................36
第 5 章 结论与对策..............................41
5.1 主要结论...................................41
5.2 对策建议...................................42
第 4 章 地方政府财政支出绩效动态评价
4.1 研究方法
数据包络分析（Data Enve
