本文是一篇财务管理论文，本文以中兴通讯公司为例，重点研究了在财务共享模式下，资金集中管理的效率以及影响因素。（1）通过介绍了中兴通讯公司的财务共享模式，以及资金共享的模式，报销支付流程，该公司资金管理内容和流程，阐述了公司都在资金集中管理的存在的问题：凭证信息处理工作量大，不能优化人员配置；费用报销环节的复杂性，影响资金支出的正确性；资金支付流程中的弊端，存在重复支付资金风险；信息系统的不稳定性，影响资金管理工作；责任意识不强，加大资金管理工作难度。
第一章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
随着全球市场竞争的不断加剧，为了寻求更好的发展，许多大公司发展已经突破地域的限制，呈现多元化、跨区域的发展趋势。在企业管理环节中，财务管理是关键，而资金管理是财务管理的重要环节，资金作用于企业生产经营活动的各个方面，是企业生产经营的保证。所以，企业集团资金管理就显得非常重要。共享服务是一种创新手段，通过对人员、技术和流程等资源的有效整合，目的是实现组织内流程的标准化以及精简化。它的出现有效的减少了企业因不断发展而带来的负面影响，共享服务模式的优点就是企业可以充分运用内部各种能力，实现“1 大于 1 加1”的运作效率。
共享服务的概念和共享服务的技术、方法为成功实施财务共享服务项目铺垫了基础。大数据，机器人流程自动化（RPA），人工智能和其他信息技术为财务共享模式下的资金集中管理提供了技术支持。2013 年 12 月 9 日，财政部也颁布《企业会计信息化操作规范》，其中第 34 条的通知：大型企业分支机构众多，机构分布广泛的企业集团应探索使用推进会计技术信息化建设，逐步建立财务共享服务中心。
在经济发展的新常态下，如果企业能够建立一套完整的资金管理制度，就可以促进企业各部门之间的良性互动和紧密合作。各项业务活动的良性有序开展，离不开公司各个部门间紧密协调的配合。在企业持续发展的过程中，企业管理干部以及员工的工作围绕着资金集中管理展开，不仅可以提升企业整体管理质量以及促进相关指标水平得到提高，也会促进企业的经营水平，经济效益自然也会提升。
越来越多的大型集团公司在实现集团目标的过程中，使用财务共享模型，目的是加强管理和控制、改善服务和效率、实现智能化的运营管理并降低成本。资金的利用效率还可以提高企业的管理水平，帮助集团公司实现资源的优化配置，并在激烈的市场经济中起到标杆作用，为企业谋求进一步的发展。
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1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外研究现状
（1）财务共享的研究
共享服务的概念是由一个很简单的想法得来的：将集团内各分公司的某些重复率（例如会计报告，会计分录，发票归档等），大批量的事务集中处理，以达到规模效应，降低企业的运作成本。1993 年 Robert Gunn 等人提出：共享服务是一种新的管理理念，这种理念是公司改变分散管理，并从中取得竞争优势，共享服务在提供服务时，需要共享组织内的成员和技术等资源[1]。
Schulman（2000）认为，共享服务可以集中配置公司内各个分子公司的资源，通过低的运营成本和不断优化的服务，来提高公司的价值[2]。2010 年，国际财务共享服务中心管理协会指出了信息技术对财务共享的作用：财务共享服务是基于信息技术而实现价值的。
Quinn（2006）通过观察微软公司在实施财务共享前后的费用变化，分析出财务共享在一定程度上有助于降低企业运营成本[3]。
Marciniak（2013）通过对多个共享服务中心的专家采访，发现共享服务可以提高财务的服务质量并且员工可以反馈服务满意度[4]。
Will Seal 与 Ian Herbert (2013)探索财务共享服务中心（SSC）的概念，运用组织领域的结构化方法，解释财务共享服务中心（SSC）在纵向案例研究中的影响和变化。根据财务共享如何推动多个部门组织内的变化和受到变化影响的角度探讨财务共享对财务职能的影响[5]。
AndrewOwens（2013）通过市场洞察研究发现 SSC 集中支付功能不仅可以增加资金余额的可视化，同时可以降低成本和费用，也可以使子公司通过标准化的工作流程，保持独立性。但是，业务部门对财务共享的服务水平与功能的满意度有待提高[6]。
Soalheira（2007）指出财务共享有利于企业的资金集中管控能力与经营决策能力的提升，从而促使企业整体运营能力得到提升。
Janssen（2008）等认为财务共享可以降低企业的经营风险。
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第二章 概念界定及相关理论分析
2.1 财务共享概念与资金集中管理相关理论
2.1.1 财务共享概念
财务共享即是将数据和信息共享。是一种通过集成系统平台，财务系统，集中会计核算，规范的操作流程等来实现高效、便捷、高质量的服务的财务运营模式。这种财务营运模式不仅可以优化企业组织结构，而且利用高效的信息技术与简化的、标准的财务业务流程降低企业的总成本，创造企业的价值。
从原理上来看，基于财务共享服务这种新的手段，通过对一至多个地区的员工，技术和流程的有效整合来标准化和简化公司内部的流程。各个国家、不同区域的实体的会计业务数据通过财务系统统一汇集到一个 SSC（共享服务中心）整合，由共享中心出具财务报表，这样做的益处是保证了会计记录与报告的时效性、规范性、统一性与准确性。集团公司不需要在各个公司和办事处都设立会计岗位，可以节省大量的人力、物力和财力。
2.1.2 财务共享相关理论
（1）专业化分工
专业化分工通俗的理解就是：“专业的人做专业的事”。
“古典经济学之父”亚当斯密在《国富论》指出：经济发展促进劳动分工的产生，然而市场的扩大又不断促进新的劳动分工继续深化。
所以在企业中，企业组织设计就体现了对管理人员的劳动分工：根据相关性或相似性的标准，部门组织设计对各个部门的管理人员的管理劳动是横向分工；根据相对集权或相对分权的原则，把与资源配置方向或方式选择相关的权利在不同层级的管理机构或岗位之间的分工属于层级设计，则是纵向的分工。这表明，组织设计需要符合专业化分工原则。
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2.2 资金集中管理相关理论基础
2.2.1 资金集中管理的含义
资金集中管理，简单理解：集团公司决策层根据各单位，各部门的需求，统一配置、调度和安排资金的分配。一般包括了统一开户、结算、投融资。
2.2.2 资金集中管理的理论基础
（1）信息不对称理论
信息不对称理论是指在市场经济活动中，受到各种因素的影响，各类人员对有关信息获取结果是有差异的，在信息传递过程中会造成信息流转的失真，进而影响人们对经济活动做出正确的判断。
在企业活动中，股东与经营者的所有权与经营权是相分离的，股东是投资者，经营者是企业管理者，经营者的职责是完成投资者资本的管理，两者的关注重点有所不同，都想要使自己利益最大化，在企业运行过程中，只会传递对自己有利的信息，隐瞒不利的信息，从而信息使用者不能获得全部信息。如果要减少这种信息不对称的现象，资金集中管理就是有效的管理方式之一。
（2）委托代理关系理论
委托代理理论认为：因为生产力的发展和大规模化生产的出现，促使产生委托代理关系。一方面原因是生产力发展促进了劳动分工进一步细化，权利的所有者受到某些因素的影响不能行使所有权利了；另一方面专业化分工成就了一大批具有专业知识的代理人，他们有时间、有能力代理权力的所有者行使权力。在公司中，股东是权力的所有者，公司经理层是具有专业知识的代理人，股东与管理者就是委托代理的关系，这种关系也决定了股东与管理层的利益是不同的，股东追求的是自己的财富越多越好，而管理者追求自己的工资、津贴、闲暇时间越多越好，这必然导致两者的利益冲突。而资金集中管理能够使股东更好的监督与自己资金相关项目的运作情况，也能使管理者从复杂的数字中解放出来，科学决策，能够提高资金使用效率，优化资源配置。
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第三章 中兴通讯资金集中管理效率现状...............18
3.1 中兴通讯基本情况......................18
3.1.1 中兴通讯公司简介.............................18
3.1.2 中兴通讯公司组织结构.........................18
第四章 中兴通讯资金集中管理效率分析 ...........................36
4.1 DEA 的两个模型............................36
4.1.1CCR 模型简介................................36
4.1.2BCC 模型简介.................38
第五章 中兴通讯资金集中管理效率优化对策 ............................57
5.1 提升集团企业的经营能力和盈利能力...............................57
5.2 完善费用报销流程........................58
第五章 中兴通讯资金集中管理效率优化对策
5.1 提升集团企业的经营能力和盈利能力
企业的偿债能力，经营能力与盈利能力的提升可以提高企业的价值，资金作为企业运作的起点，其资金集中管理的效率值直接影响集团企业的整体战略与发展方向。通过模型计算和松弛变量分析，中兴通讯公司的资金利用效率主要受其运营能力和盈利能力的影响。
根据模型的计算结果和分析，中兴通讯资金集中管理的效率由投入和产出指标的共同作用。所以，调整投入产出指标都可以提高资金集中管理水平。从模型结果看，中兴通讯公司输入指标的松弛变
