本文是一篇财务管理论文，本文以中国人寿保险公司为研究对象，对财务风险管理内容分析，进一步了解财务风险管理存在的不足，然后以此为基础，对方案进行相应的优化，从而使其能够以现有的经济环境为基础，对财务管理风险进行有效规避，从而进一步提升我国保险公司的盈利水平与竞争能力。
第 1 章 绪论
1.1 选题背景及意义
1.1.1 选题背景
金融行业风险的发生一定程度上促进了保险行业的诞生。随着人们生活质量水平的日益提高和越来越重视生命财产安全，保险行业在人们的生活中起着越来越重要的保障作用。我国的保险行业也随着金融产品的多样化，业务也越来越繁荣，已经成为金融经济中重要的组成部分。截至 2018 年，我国保险行业的总资产为 18.3 万亿元，世界 500 强中我国有 8 家保险公司位入其列，国际最出名的保险公司中我国也有一家公司入围。种种数据结果表明，我国保险行业已处于世界领先地位，海外上市的保险企业一共有七家。且我国也逐步引入境外保险机构，目前又有多个国家的保险公司在我国成立了分公司。保险行业也在不断发挥其自身作用，2019 年，我国的保险赔付款已达上千亿元，为社会各界人士提供了生存和财产保障。从国家统计局的数据中可以获知，在 2008-2015 年这个时间范围内，保费收入占 GDP 的比例比较低，而且一直保持平稳的态势，但是，之后，随着行业的不断发展，2016 年已经达到了 4.16%。主要是因为国家针对目前的发展情况提出了相应的战略目标，到 2020 年这一比值要达到 5%，而且密度也要有所提升，为 3500 元/人。通过以上内容的分析可以看出，国家的支持给该行业的发展提供了更多的发展机会。
保险业从本质上来说就是为客户承担风险的行业，与其他主动避免风险的企业来讲，保险主要就是与风险打交道，可以说风险防范是保险行业最重要的过程。随着我国国民经济水平的上升和融资渠道的不断扩大，保险行业面临的考验也越来越大，保险行业必须加强自身的风险管理。2015 年末，项俊波明确提出保险行业最重要的防线就是风险防范，要对风险进行重点监管。监管部门需要对目前行业存在的相关风险进行合理的管控，基于相关财务信息对其中存在的风险点进行分析，以期能够对目前行业中存在的相关问题有一个全面的把握，并且能够获得更加细化的结果，针对这些问题提出有效降低风险的对策。
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1.2 研究内容与研究方法
1.2.1 研究内容
本文在研究过程中以中国人寿保险为研究对象，对其财务风险管理进行分析，主要是对目前的发展情况进行说明，在此基础上对目前存在的问题进行了梳理总结，以期能够针对具体的问题提出相应的解决方案，为风险管理提供一定思路。本文研究内容主要包括以下几个方面：
第一章：绪论。这部分主要是针对本文研究对象和内容以及对背景进行了介绍，然后对本文的研究框架进行了说明，提出了创新点。
第二章：相关理论基础及文献简述。首先对理论基础做了叙述，提出财务风险管理理论、激励理论以及期权理论。最后对财务风险管理的国内外研究文献进行了总结叙述。
第三章：案例介绍。本章首先介绍了中国人寿保险公司的基本概况，并且对保险行业的财务风险管理行业背景进行了说明；然后，针对研究对象对其财务风险管理展开研究。最后，对目前存在的问题以及导致这些现象的原因进行了分析。
第四章：案例分析。从投资、筹资、运营以及收益分配四个风险进行了评价。
第五章：对策及建议。本章从加强人寿保险公司内部控制制度建设，营造良好的风险管理环境以及加强预警机制建设等角度入手对中国人寿保险公司的财务风险管理问题提出对策建议。
第六章：结论与展望。对本文在研究过程中得出的结论进行了总结，在此基础上提出了本文的展望。
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第 2 章 相关理论基础及文献简述
2.1 理论基础
2.1.1 财务风险管理理论
（1）财务风险管理的概念
对于这一风险而言，是企业目前在财务方面存在的风险，然后针对具体的内容采用科学合理的方法来进行解决以及提前管控。对于企业而言，在管理过程中，识别工作扮演着非常重要的角色，在此基础上对风险发生的具体原因以及后果进行全面的掌握，然后针对具体的问题提出相应的解决措施，从而保证企业持续稳定发展。
（2）财务风险管理的作用
企业自身管理财务风险的水平和对风险的把控能力一定程度上决定着企业的经营水平，两者之间呈正相关。某些企业因不能很好的控制财务危机，导致企业的运营水平连续走下坡路；而有些企业自身拥有良好的财务风险管理水平，企业不断壮大。企业在正常运营的水平下，就避免不了财务风险的发生。财务风险存在于每个企业运营的整个过程中，企业需对其本身的风险进行合理有效的控制才能保障企业能长期稳健发展。保险行业要尽可能将企业的财务风险减少到最小，必要时还能将财务风险一定程度上转化为企业发展的机会。
（3）财务风险管理的原则
James. gleason 在其《财务风险管理》一书对风险防范的具体要求进行了论述，分别为与企业的发展目标相互融合；与企业目前的能力相互融合；公开分析以及结构；提供支撑；开放；构建合适的模型；以实际价值为主；数据开发；制定计划；团队建设。G-30 同样提出了在风险管控的过程中需要注意的内容：高层管理者在这个过程中发挥的作用；对市场进行动态化监控；将风险防范独立出来；风险衡量；应力模拟；对整体进行管理；专业的知识储备。通过以上内容的分析可以获知，在防范过程中可以参考其中部分内容，在后续研究过程中将会具体说明。财务管理对于企业发展而言，具有显著的作用，因此，在管理过程中需要充分考虑企业的战略目标，这样才能够在解决风险的前提下，保证企业持续稳定发展。企业在发展过程中面临风险问题是必不可少的，所以，在解决过程中需要勇往直前，积极应对。
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2.2 国内外文献及简评
国外学者在研究保险公司财务风险过程中，侧重于对相关的影响因素进行研究。伊特和布朗在研究过程中针对研究重点构建了相应的模型，分析了影响该行业支付能力的相关因素，其中主要包括利息等。李和奎恩以美国保险行业为研究对象，主要是分析了影响企业支付能力的相关因素，结果表明，文章中选取的指标都会导致企业财务风险发生概率增加。Acry 同样构建了比较完善的模型进行了分析。迪金森格在研究过程中主要是分析了 ERM 在该行业研究中的作用，同时将其作为解决风险的关键方法，结果表明，汇率机制在风险管理中存在显著的价值，而且经过行业的不断发展，这一结果也得到了检验。
Kaminsky Lizondo 和莱因哈特（1998）主要是对保险行业中存在的金融风险进行了分析，结果表明，KLR 信号分析法在应用过程中具有非常显著的优势。不仅可以对相关的预警变量进行确定，同时还能明确该如何选择。丹扎凯在研究过程中将预警机制引入到了实践活动中，并且选取相应的案例进行了研究，将理论和实践进行完美的结合。琼斯和 Hensher（2004）运用 Logit 模型将预测公司的财务风险指标从多个财务指标方面来划分。E.Philip Davis 和 Dilruba Karim（2008）通过对不同的风险预警系统进行分析，发现 Logit 模型在分析预警模型中非常适用。James R.Garven 与 Joan Lamm Tennant（2003）通过对不同静态模型进行分析，基于索赔结构，分析了该行业价值与重新购买之间的关系，结果表明，其市场发展情况与以下相关因素存在密切联系：政府的税收补贴、具体投资行为等。通过查阅美国财产保险公司在 1980 年至 1987 年之间的具体信息，再次说明，以上因素会给再保险需求产生显著的作用。
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第 3 章 案例介绍...............................15
3.1 中国人寿保险公司的基本概况........................15
3.2 行业背景分析.................................17
第 4 章 案例分析.............30
4.1 财务风险评价模型设计....................30
4.1.1 模型构建.......................... 30
4.1.2 矩阵分析的权重排序...........................31
第 5 章 对策及建议........................39
5.1 加强人寿保险公司内部控制制度建设....................39
5.1.1 加强对公司内部制度的独立性建设...............................39
5.1.2 及时进行信息反馈并保持沟通....................39
第 5 章 对策及建议
5.1 加强人寿保险公司内部控制制度建设
根据第三章问题分析，由于中国人寿保险公司但是存在明显的执行力不足的现象主要体现在三方面：首先中国人寿保险公司内部控制缺乏独立性，导致各部门执行力不足；其次中国人寿公司的内部控制监督人员不够专业；最后是中国人寿保险公司内部控制预算的编制与考核漏洞百出。
5.1.1 加强对公司内部制度的独立性建设
在公司经营过程中，内部控制制度具有极其重要的价值，财务工作更是尤为明显，不仅需要对资金运营、资金筹集、财务预算管理、内部环境进行关注，同时也需要对财务监督、收益分配、成本控制内容进行改善。对此，中国人寿保险公司需要以自身情况为依据，对内部控制制度进行相应的调整，使其在结合内外部保险环境的同时，也能对财务风险进行较好的管控。其次，还可以制定相应
