本文是一篇财务管理论文，本文首先阐述了银行国际结算业务风险管理相关理论和操作风险相关理论。接下来，从农发行 A 分行国际结算业务的现状和存在的问题入手，深入分析了农发行A 分行在开展国际结算业务过程中已经出现和潜在的操作风险，包括汇款、托收、信用证三种不同的结算方式下操作风险的分析。针对农发行 A 分行国际结算业务操作风险管理所面临的问题和缺陷，本文提出了改进措施，包括改进国际结算业务风险管理理念、科学设定国际结算业务操作风险管理目标、优化国际结算业务操作风险管理组织结构、优化国际结算业务操作风险管理流程与内容、健全和完善流程机制建设等。以上这些建议有助于农发行 A 分行操作风险管理的提升，实现农发行 A 分行国际结算业务的稳健发展。
第一章 绪论
第一节 选题背景与意义
一、选题背景
国际结算主要经历了现金结算、非现金结算和电子结算三个发展阶段，是在长期的历史进程中不断演变和发展的，是法律、政治、经济等多重要素结合的结果。从长期历史进程中，国际保险、银行信用、国际货币、国际与你数和科学技术的不断进步与发展对国际结算的成熟提供了助力。
现金结算是指通过对资金的运用来对债权和债务关系进行清偿的结算方式。具体而言，就是债务人以现金（包括纸币、铸币等）或等值黄金直接送交外国债权人以清偿债务。这种结算方式在资本主义社会以前几乎一直占主要地位，例如在中国古代，日本和东南亚国家为贸易对象的海上贸易，中东和中亚为主的路上贸易，除了直接以货易货这种方式外，都是长期使用的黄金和白银和其他贵重金属进行交易和结算。但这种方式从诞生起就有，就带着毛病，具有代价高、风险大、携带不便、积压资金、时间长的缺陷。此外，因各国货币制度不同，一国法定货币现金输往国外，既不流通，也不生息。
非现金结算也被称为票据结算，即国际贸易过程中采用支付凭证或汇票等方式，银行间划账冲抵的办法清偿国际上债权、债务关系。很显然，较现金结算，这是一种方便快捷而又节省费用的国际汇兑方式。票据结算的从 11 世纪开始，历史上就曾出现过以“字据”代替现金的做法。从上世纪初开始，随着经济复苏和科技进步，资本主义银行快速发展，而国际银行之间逐步确立了代理关系，国际结算模式也从商人间的直接结算向借助银行中介的间接结算模式转变，打破了传统商业银行单纯性票据结算的限制，逐步发展成一种占主导地位的结算方式，银行业也就发展成为国际间债权债务的清算中心。
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第二节 文献综述
一、国外文献综述
国外对国际业务风险管理的研究主要集中在风险管理方法、风险的监管、风险度量方法、风险的评估等方面。
自商业银行产生，风险就与之相伴、形影不离。银行业务利益与风险共存，享受收益的同时必须承担经营风险，这也是银行职能所在。Yasuda Y（2007）认为金融危机促使人们重新考虑金融机构如何管理风险，尽管人们认识到操作风险的重要性，但迄今为止，信用风险和市场风险仍然是最受关注的问题。研究认为，业务部门层面的管理者负责管理操作风险，但缺乏指导。监管者将他们的努力放在公司层面，而学术界关注的是定量方法。由于缺乏指导，操作风险管理成为一个讲究实际效果的、被动的过程。此外，尽管监管机构强调了独立控制的重要性，业务嵌入性是业务部门层面成功管理操作风险的一个关键特征。研究结果还表明，操作风险管理往往与官僚化问题有关。Agwu E ,Iyoha F O,Ikpefan O 等（2015）认为风险广泛存在于生活的各个领域，减轻风险的影响已成为一项艰巨的任务，特别是对世界各地的盈利组织和金融机构而言，2008 年的全球金融危机是由于对银行业的信任度下降和一些商业组织的破产，研究探讨了银行及其他商业机构所采用的风险管理策略，并探讨组织文化对风险管理策略之影响程度，最后建议各组织和金融机构必须本着促进现代监督做法在国际上趋同的精神，必须与其他国际机构开展合作。Agwu E ,Iyoha F O,Ikpefan O 等（2019）认为英国脱欧对英国和欧盟 27 国来说是历史性的一步，这可能带来英镑的强劲贬值、英国债券风险溢价的增加、金融市场波动性的短暂上升以及英国经济增长的长期下降；但对欧盟 27 国来说也是风险，并相应提出了一些有助于限制与不稳定有关的风险的政策创新。Martin P（2010）表示，当前的经济危机很大程度上可以归因于全球金融服务业风险管理流程的失败，要从风险管理与公司治理的关系、风险管理在企业中的作用、风险管理事件影响、风险管理失败的原因和风险管理重要性等方面入手，深入考察了核心问题和潜在的补救措施，以防止类似的问题再次发生。Yeh A（2015）研究讨论了新巴塞尔协议高级度量方法实施的关键政策问题，认为保险或衍生品有助于促进操作风险转移，而且这些风险产品有助于推动操作风险管理向新时代演进。Galloppo G, Rogora A.（2011）表示，金融机构一直面临着操作风险，实际业务办理过程中会由于人员操作不当、系统故障、信息不畅、内部流程不完善或者存在外部意外事件等导致风险并承受损失。Galloppo G, Rogora A 首先回顾了有关金融机构操作风险建模技术的文献，提高对金融系统内操作风险的理解水平，其次对常用的方法进行综合评价，以期比较不同估计器和定量估计器的性能，为操作风险度量的实施提供依据，最后为更有效的操作风险衡量提供指导性和可操作性的建议。
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第二章 国际结算业务操作风险管理理论
第一节 相关概念
一、国际结算业务
国际结算是针对身处两个国家的当事人而言，当事人借助银行办理两国间国币收支业务。国际结算是一种综合性国际经济活动，也是跨国经济行为的重要代表，是国际贸易和各项业务往来正常进行的基本保障，而跨国收支活动是国际结算的本质特征。从债权债务关系的角度可以将国际结算分为国际贸易结算和非国际贸易结算两种方式。前者以国际贸易活动为基础，双方依托于债权债务关系进行货币收付。后者则是以国际贸易以外的经济活动为基础，包括政治经济交流等，在此期间出现的货币收付行为统称为非国际贸易结算。国际贸易活动中的跨国交易必然引起货币的收付行为，而承担此项业务的银行是不同国家和地区的两个以上的银行。
国际结算业务即通过银行办理的国际间的货币收付业务，它是银行国际业务的核心部分，是银行在全球范围内开展的一项业务活动，能够给银行带来相对可观的利润。当然，相伴而来的是银行结算风险的增加，如何构建适应市场需求并满足国际管理的风险管理体系成为了现阶段银行风险管理环节的最大难题。
我国加入世贸组织后经济快速发展，贸易总额持续攀升，贸易结构也出现了巨大的变化，在此基础上越来越多的商业银行重点发展国际贸易结算业务，随着开展此项业务的银行数量不断增加，市场上商业银行的各自份额有所下降。现阶段国际结算的主要方式包括汇款、托收和信用证三种方式，尚未出现较为新颖的结算方式。
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第二节 风险管理理论
一、风险管理发展阶段
现代意义上的风险管理始于 20 世纪 30 年代，学术界对风险管理的阶段性分类如下所示：
（一）传统风险管理阶段
传统风险管理阶段对风险管理的初步认知风险是以负面影响为基础的，初期风险管理主要包括产品交易过程中的财务风险和信用风险。美国通用汽车上世纪五十年代出现的重大安全事故为美国推行风险管理体系起到了推动作用，也加深了学术界和理论界对风险管理的认知。与此同时，1984 年美国联合碳化物公司农药厂毒气泄漏事件更进一步推动了风险管理的发展。1952 年，马科维茨讨论如何进行金融资产的组合以分散投资风险，并实现收益最大化，发表了投资组合理论。1956 年，Snider 提出风险管理的概念并得到了美国管理学会和保险学会的强烈赞同。威廉·夏普以 Snider 的风险管理定义为基础提出了资本资产定价模型理论。1979 年英国风险管理学会成立，1980 年美国风险分析协会成立，1988 年巴塞尔委员会第一个准则性文件《巴塞尔协议》的出台和 1989 年美国反虚假财务报告全国委员会的发起组织委员会（COSO）公布内部控制管理框架等都是该阶段的重大事件。
（二）现代风险管理阶段
1993 年，全球第一个首席风险总监(CRO)诞生，标志着风险管理从传统管理向现代管理转变。这一阶段的主要研究成果如下：Kent·D·Miller 提出整合风险理论；Jordon 指出 VaR 为置信区间特定期间内的预期损失；NieO sa.seordis.NieosA 对风险传统管理和集成管理的区别进行了系统性的分析。而这一阶段与风险管理相关的重大事件包括：1995 年 9 月澳大利亚与新西兰共同出台第一个企业风险管理标准——《国家标准 AS/NZS43601995:1999》；在全球风险凸显，巴林银行倒闭的背景下 1996年在专业风险认识倡导下第一个世界性风险管理专家协会（GARP）成立；1999 年，巴塞尔委员会发布第一次建议，决定修订 1988 年协议。
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第三章 农发行 A 分行国际结算业务发展 ...................... 17
第一节 农发行 A 分行国际结算业务的发展历程 .................... 17
一、农发行简介 ...................................... 17
二、农发行 A 分行国际结算业务发展历程 ...............
