第1章绪论
1.1研究背景、意义
在企业的各种资产中，现金的流动性最强，对企业的良性发展有着十分重要的意义。医院改革正是不断推进企业化管理，因此，通过现金流量来反映医院的盈利能力、金融风险及投资质量，可以从客观的角度分析医院的日常营运情况，医院进行管理和决策提供明确的财务数据支持，从而提升医院的整体管理水平和综合实力。我所工作的单位是山东省ＸＫ医院，是省直三级甲等的专科医院，山东省ＸＫ医院平均每月医疗收入约为2500万元，财政补助收入500万元，成本支出约为2800万元，中，医疗业务成本2200万，管理费用600万，乘余现金多数存入银行，现金周转率相对较低，没有创造出其应有价值。通过与其他三甲医院财务管理方面的同事们交流，山东省大部分公立医院都存在类似情况，现金管理比较松散，现金流动量较大但缺乏有效利用。通过对山东省ＸＫ医院的现金流总体运行情况、现金流管理的现状、存在的问题等内容的有效分析，本研究试图找出对医院现金流的管理有效可行的管理方法和手段，提高资金收益率和周转率，为医院带来更大的效益，也为医院管理者做出各种经济决策提供重要的参考依据。
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1.2本文研究的主要内容
第一部分为绪论。主要是阐述本文的研究背景、研究意义及文献综述。
第二部分为现金流管理的理论基础。主要是阐述了现金流及现金流管理的概念，医院现金的来源及用途，医院现金流量表内容、结构和编制方法。
第三部分为山东省ＸＫ医院现金流现状。主要是介绍了山东省ＸＫ医院的概况，对其现金流现状及影响因素进行阐述。
第四部分为山东省ＸＫ医院现金流管理中存在问题分析。主要是研究山东省ＸＫ医院现金流管理中存在的问题和问题产生的原因等内容。
第五部分为山东省ＸＫ医院现金流管理的对策建议。通过对山东省ＸＫ医院现金流管理的分析，找出解决现金流管理问题的策略，研究成果的实际应用效果进行预测分析。
第六部分为研究结果及展望。主要是对本文的研究进行总结，并对其为山东省ＸＫ医院发展可能带来的预期效果进行展望。
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第2章现金流管理的理论基础
2.1现金流量管理的相关概念
2.1.1现金流量的概念
现金的定义为现金及现金等价物。现金可以概述为企业库存的现金及银行存款中可以用于随时用于支付的存款。其他不能随时用于支取的部分存款不可以作为现金（提前通知银行即可支取的定期存款可以包含在现金内）。现金等价物则指的是在公司或企业中以短期持有为目的的、流动性较强的、容易转换成已知金额现金的、价格变动风险较小的投资。投资项目能否被视为现金等价物要同时满足几点：第一，该投资持有至到期时间短，一般不超过3个月；第二，现金等价物具有较强流动性；第三，等价物易于转变成现金；第四，相对于其它物品，金等价物的价值变动风险较小。
现金流量指的是企业在某一会计周期内现金的流入量和现金的流出量的总和，按照其影响因素可以划分为经营活动、投资活动和筹资活动中所产生的现金流量。其中经营活动指的是企业在经营生产中主要从事的营业项目活动，除投资活动和筹资活动之外的所有交易和事项，一般由销售商品、提供劳务、购买商晶、接受劳务、支付工资和缴纳税款等能造成现金流入和流出的经营活动和事项组成。投资活动是指企业为未来的生产经营发展全局活着维持现有的生产经营正常进行而构建的长期资产及非现金等价物范围内的投资活动及其处置活动，般由构建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出现金和现金等价物的活动或事项组成。筹资活动是指企业在创立初期、日常经营期及扩张期，筹集资本金、支付经营活动价款和扩大或调整资产结构所导致的资产债务规模和构成发生变化的活动，般由吸收直接投资、发行普通股股票、留存收益、银行借款、发行债券及融资租赁等流入和流出现金和现金等价物的活动或事项组成。
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2.2现金流管理的环境
在对现金流管理理论进行探讨和研究时，如何判断并找出准确的遽辑起始点是最重要的，一旦逻辑起始点没有找对或不够准确，现金流量管理研究的成效及管理理论的完整性必将受到很大影响，以至于限制到其理论作用的正常发挥。现金流量管理的环境因素一般可以看做现金流管理理论研究的逻辑起始点，而作为理论研究的逻辑起始点，其对现金流管理的出现、存在、进步都有着深远的影响。单纯对环境进行概念性描述，一般指的是某一客观事物出现所需要的客观条件和现实状况，这里所说的客观条件和现实状况又由自然与化会两种环境所组成。而现金流量管理的环境指的是能够影响企业现金流量管理活动的该企业的所有内部因素和外部因素，一般由宏观环境和微观环境两大类所组成。现金流量管理的宏观环境指的是一定时期内企业所面临的社会状况和社会导向，一类环境对所有的企业都有着不能忽视的影响，比如国家经济环境、法律体系、社会舆论导向、技术环境等。现金流量管理的微观环境指的是在一定时期内能够对个别企业能够造成影响的各类影响因素，如企业自身的管理制度、管理人员的能力水平及企业的规模等。
当把现金流量管理的环境作为研究该理论的起始点时，能够让理论研究的视野更加开扩、内容更加深入，为了让企业的现金流量管理活动能够有更强的适应性和针对性，认清在进行现金流量各类管理活动时面瞄的环境特点，必须对现金流量管理管理的环境进行深入研究。现金流量管理的环境时刻影响着现金流量管理的理论，现金流量的环境出现变动时，金流量管理的理论就应当随着环境的变化而变化，不能及时调整、适应环境，不仅不能继缕对现金流管理活动提供帮助，而会在一定程度上起到反作用。因此不断接受新事物，研究新问题，与时俱进，现金流量管理工作承担者的历史使命。
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第3章山东省ＸＫ医院现金流现状分析...........15
3.1山东省ＸＫ医院经营主要指标..........15
3.2山东省ＸＫ医院收入情况分析.............16
第4章山东省ＸＫ医院现金流管理的主要问题.........20
4.1药品管理制度缺陷...............20
4.2医疗欠费大量存在.............21
第5章山东省ＸＫ医院现金流管理的对策建议..............25
5.1实施全面预算管理...............25
5.2强化现金流量表分析............28
第5章山东省ＸＫ医院现金流管理的对策建议
5.1实施全面预算管理
我国医疗改革和财政体制改革不断加深，医疗机构的商业化运营也不断深入，运营方式发生了很大的变化，医院财务工作的管理、监督、审计工作都面临前所未有的挑战因此，院需要重视内部控制、成本核算，进一步反馈财务信息以满足财务监督的要求。2012年财政部推行了新的《医院财务制度》、《医院会计制度》，确了医院的财务管理基本原则的同时还讲明了财务管理的主要任务。在此背景之下，山东省ＸＫ医院加强编制预算就显得尤为重要了，个新的制度对医院预算管理活动、收支核算管理活动进行了约束，其中成本核算、成本控制方面尤为突出，调了医院资产负债情况和资产管理情况。新制度的实施可以推动医院预算管理，规范医院业务活动和财务管理，推动医院改革的实施。
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第6章研究结论及展望
6.1研究结论
近几年，山东省ＸＫ医院的收入逐年增高，但总体支出增高的幅度更大，2015年底，医院结余已经为负数。究其原因主要是山东省ＸＫ医院是专科医院，病人来源单一，自身营收入水平低，且担负着山东省结核病防治和重大突发公共卫生应急救治任务，加之医院筹资渠道单一，社会资金筹措困难，致使资金状况恶劣。山东省ＸＫ医院历年来对现金流管理工作一直不够重视，现金管控方面与其他单位差距比较大，以致使医院整体资金运转不畅通，无法顺畅的进行各类金融活动，外部资金来源不断减少的情况下，医院区建设也陷入了停滞。在山东省ＸＫ医院的现金流管理中，在问题固然有体制原因，更多的还是自身重视程度和制度建设的问题，如果医院能够重视内部环境的改善，积极拓展外部环境，采取有效措施，能使自身现金流现状得到好转，不仅能够解决医院当前负债巨大、入不敷出的问题，能够提高员工的福利待遇，高员工的工作积极性，改进医院发展进入良性循环。由于山东省ＸＫ医院是我国的公立医院，行政领导的决策很大程度上决定了医院自身的水平，只有领导层加大对现金流的重视程度，强对财务工作人员和业务管理人员的培训、督导和管理力度，现金流的改善才能够得到落实。在这种情况下，本文主要分析了山东省ＸＫ医院现金流现状和存在的主要问题，结合医院发展需要和现实情况提出了具体的措施，力求改变山东省ＸＫ医院面临的不利状况，提高经济效益，推动医院良性发展。
参考文献（略）
