5.1.2 加强企业合规文化的建设，落实内部控制活动
企业文化是企业品牌长久不衰和企业发展健康可持续的重要保证。通过对企业保险资金内部控制控制活动执行效果的分析和研究，笔者发现存在一些制度浮于表面没有得到真正的落实的现象，企业投资业务的部分业务人员没有按照企业规范要求去执行操作，比如未按照债券池的持仓标准去执行交易。分析原因是企业管理层忽视了合规文化的建设，忽视了合规意识对企业尤其是一家金融企业的重要程度，忽略了员工合规意识的培养和考察，导致企业人员的合规意识有所欠缺。内部控制的一大目标便是业务合规，合规经验是监管机构的监管关键指标，因此合规建设不管是出于外部监管的要求，还是出于内部的资产安全和经营高效都是必不可少的。
企业管理层应当加强企业合规文化的建设和夯实，加大对员工合规意识的培养，指导对合规操作的认知和熟练，保证投资业务各项流程和操作按照内部控制要求执行，并由内部审计部门专业负责督查业务操作的合规性，制定一系列的奖惩措施，将业务的绩效考核与合规操作挂钩，提高员工对合规业务的重视程度。
6 结论与展望
6.1 结论
本文基于我国企业内部控制建设如火如荼地进行、保险资金运用的规模和风险与日俱增的背景，阅读了以往专家学者文献著作和理论体系，结合了本人在保险公司内部控制审计的亲身工作经历，最终选取了 X 保险公司保险资金运用的内部控制进行案例研究。从 COSO 内部控制框架的五要素的角度出发，保险资金运用内部控制的现状进行了概述，（1）提炼出该公司在该领域内部控制的三大成效：统一管理、集中运作；分级授权、分工明确；控制环节完善、业务流程明晰；（2）通过调查研究法发现案例企业保险资金运用内部控制存在的问题，包括风险责任人制度和风险识别体系不全面、债券回购和压力测试缺失、应急机制未发挥作用、债券池制度未得到落实、存在不相容岗位兼岗、交易监控不到位、投后管理机制未对历史问题进行追溯、部门之间信息沟通匮乏、交易系统不够智能化等，并结合公司现在进行了成因分析，具体成因包括内部控制重视程度不足、审批环节作用有限、风险分析体系不全面、内部监督人员水平不足、信息化程度不符合业务需要、外部审计机构为发挥作用等六方面；（3）结合成因分析和英国内部控制经验，针对案例公司保险资金运用内部控制，提出了四点改进建议，分别是夯实制度文化、强化全流程监督、提高人员素质和能力、加快信息化建设，对于每一点下面又细分了小点，笔者认为对案例公司的改进有可行性和现实意义，同时对于行业内企业的内部控制建设优化和理论体系的丰富均有一定的研究意义。
参考文献（略）
