5.2 健全的财务风险控制制度 ...................................... 45
第 5 章 CW 集团财务风险防范的保障措施
5.1 完善公司规章制度
企业发展离不开合理和有效的制度保障，所以企业管理层一定要重视内部控制和内部监督管理。根据 CW 集团披露的企业风险管理制度，CW 集团共设立了三道防线，其中公司各部门为风险管理第一道防线；审计部和董事会下设的审计委员会为风险管理第二道防线；董事会及股东大会为风险管理第三道防线，并规定了公司各部门在风险管控方面的主要职责。
然而，现有的风险管理制度内容过于空泛，且缺乏具体执行细节，因此并没有引起员工的充分重视。作为每位员工需要遵守的制度，CW 集团的内部规章制度应对每一位员工具有约束性，而不是仅仅停留在纸面上形同虚设。
因此，CW 集团需要完善内部规章制度，细化操作流程，实行科学的奖惩政策，对员工进行定期的制度培训，使得大家能够严格遵守公司的制度。并且在财务风险的控制方面建立一套行之有效的风险控制制度，加强对事前控制的重视。充分调动各个部门人员的工作积极性和主动性，让企业内部人员能够发挥出自己最大的价值。还可以积极借鉴国内外企业的成功经验，定期开展会议来确定和调动各个部门的相关人员。会计人员可以对企业内部的核算流程进行整理和创新，在不影响公司内部核算的情况下，尽量的精简企业内部的会计核算流程，妥善对会计数据进行使用和分析。最后。企业一定要加强信息的沟通和交流，保证会计信息的准确性和时效性。比如：当公司的坏账准备超过一定的预期值时，财务人员一定要向企业管理层汇报情况，要以最快的速度对此事件做出反应，把坏账损失降到最小，这样才能使公司在风险发生的同时进行有效的应对。
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结 论
在当今复杂多变的市场环境下，传统百货企业的生产空间日益缩小。财务风险存在于企业经营的各方面，具有很大的隐蔽性和危害性。对于财务风险的及时识别和有效应对，是企业生存发展的前提。
本文以 CW 集团为研究对象，首先通过查阅大量国内外相关文献，选择了财务指标分析法、熵值法、功效系数法和杜邦分析法这四种方法作为 CW 集团财务风险识别防范的分析工具。
其次，结合 CW 集团 2013-2017 年企业年报披露数据，对 CW 集团内外部风险现状进行分析，发现企业目前面对较大的外部冲击，市场竞争激烈，而且通过财务指标分析法发现 CW 集团盈利能力和发展能力不足，且不断恶化，预计会给企业的进一步发展带来巨大风险。在此基础上，采用熵值法和功效系数法构对CW 集团整体的风险情况进行评价，发现 CW 集团 2013-2017 年均在中度风险预警和轻度风险预警间徘徊，企业盈利能力和成长能力较差。为了进一步找出影响企业盈利能力和成长能力的因素，第四章中首先采用杜邦分析法和连环替代法对CW 集团净资产收益率（ROE）进行分析，发现目前影响 CW 集团盈利能力的主要问题是过高的人力成本，租赁成本和折旧成本；并以王府井百货为参照对象，
发现 CW 集团销售增长率的降低和企业过高的联营比例及落后的商业模式有关。针对 CW 集团净资产收益率（ROE）差，销售增长率低的情况，提出多项改进措施，包括每年在人工成本、折旧成本、租赁成本等方面减少 1 亿元以上支出，以及力争通过店面升级，线上线下融合发力，使企业自营收入超过 6 亿元，总营业收入超过 52.5 亿元。其次，结合财务指标分析法和杜邦分析法对 CW 集团的综合财务风险防范能力进行分析，提出了继续优化 CW 集团筹资能力和营运能力的多项举措。
最后，在第五章中针对企业的组织结构和文化特点，提出了健全财务风险控制制度等 5 点优化保障措施，以保障第四章提出的解决措施能够顺利实施，帮助企业降低风险，健康发展。
参考文献（略）
