对审计意见进行跟踪督办的方式及步骤-------内部审计论文精修
[摘 要] 对审计报告中提出的审计意见进行跟踪督办,是审计程序中非常重要的一个环节,帮写硕士论文它不仅可以鞭策被审计单位不断改进内控制度和管理,还为校领导出谋划策,
帮助被审计单位整改。
[关键词] 教育系统; 内部审计; 审计意见
审计报告送达被审计单位后,一般认为此项审计工作就结束了,对于审计报告中提出的审计意见或建议,我们又如何跟踪审查被审计单位是否已纠正错误或采取措施改正了呢?我校是这样进行的,即:审计工作结束后,向被审计单位发出审计结果检查督办书,请被审计单位在一定时限内回复执行情况,审计人员根据回复意见进行复查,了解被审计单位是否按审计结果检查督办书执行的。
我校开展此项工作两年多来,取得了一定的成绩,并且达到了审计的目的,对保证审计工作质量有重要的意义。笔者现就我校开展此项工作所体会到的几点意义和审计方式步骤与大家共同进行探讨。
一、对审计意见进行跟踪督办在审计程序中是非常必要的,它对保证审计工作质量有重要意义
1•对审计意见进行跟踪督办,可以保证审计意见、建议或审计决定的贯彻执行,监督被审计单位纠正其错误,维护学校和国家利益,同时也维护了学校和审计部门的权威性和严肃性。
2•对审计意见进行跟踪督办,不仅为主管审计的校领导提供信息,还为主管被审计单位的校领导提供被审计单位在财务基础工作、财务管理、内控制度等方面存在的簿弱环节和问题,更利于被审计单位有针对性地对审计提出的意见或建议进行整改,进一步完善内部管理制度,提高教育经费的使用效益。
3•对审计意见进行跟踪督办,还可以使审计人员知道哪些建议被审计单位有不同意见,需要进一步沟通;哪些建议被审计单位已采取切实的整改行动;哪些建议被审计单位不准备采纳。以便于审计人员拟定下一步的工作。
二、对审计意见进行跟踪督办的方式及步骤
教育系统内部审计的立足点主要是以审计监督、为校领导出谋划策、帮助被审计单位整改服务为主。对审计意见进行跟踪督办,就是进一步使这一立足点得以实施,更好地帮助和改进被审计单位在经济活动过程中的簿弱环节。由于进行跟踪督办审计有可能会影响到被审计单位的工作,因此,审计人员可以先向被审计单位发出审计结果检查督办书,请被审计单位在一定时限内回复执行情况,此回复意见书须经主管校领导签发意见。
审计人员根据不同的回复意见,采取不同的方式和步骤进行跟踪督办。
1•认真对回复意见进行分析,对提出的意见或建议被审计单位在回复中是否以明确表达将进行哪些整改,是全部接受,还是部分接受。不接受的原因是什么,是审计人员在意见书或建议中表达不清楚、不明确,还是被审计单位不愿采纳,审计人员要认真进行分析,找出原因所在。
2•针对回复中不充分或不回复的情况与被审计单位共同进行探讨。可以通过电话商谈或面谈,用这种方式要特别注意沟通技巧,切忌态度生硬,尽量用委婉或商量的语气和对方沟通,搞清不回复的客观原因以及不充分回复的范围、原因以及被审计单位的打算。
3•对回复中已纠正的各项改进措施进行有效性评价。使审计人员了解作出的审计结论及处理意见或改进措施达未达到审计的目的,对其有效性作出评价。同时也验证了审计工作的科学性和有效性,更好地提高审计人员素质,从而不断改进审计质量。
因此,对审计结果进行跟踪督办,在审计实际工作中,发挥了重要的作用,鞭策了各单位不断改进内控制度和管理,确保审计报告所提出的审计意见、建议和审计决定得到有效实施,同时,这也是审计程序中非常必要的一个环节。
