本文是一篇财务管理论文，本研究课题始终以S农商银行的财务风险防控作为研究重心，对其财务风险防控工作中的问题展开重点梳理，随后以骆驼评价体系为基础和熵值赋权的方式来对S农商银行的财务风险管理现状予以评估。
1绪论
1.1研究背景及意义
1.1.1研究背景
随着经济全球化的逐步深化，金融行业也因此进入了新的发展阶段并呈现出市场化、开放化特点。作为政府宏观调控的手段和资源配置的工具，金融业对于整个经济的推动作用是毋庸置疑的。而作为金融行业的核心，商业银行的健康稳定发展在一定程度上能够推动市场的平稳运行，对于国家经济和安全都有着重要意义。在我国改革开放进一步深化、资本市场进一步开放的背景下，国内商业银行所面临的压力和竞争持续加重，其所面临的挑战也是愈演愈烈。19世纪末以来世界经济便始终处于波动之中，金融危机的持续爆发对金融市场造成了剧烈的冲击，尤其是1907年和2008年的两次金融危机导致金融和银行业的发展甚至出现了倒退。
在这一背景之下，为了应对潜在的财务风险，全球都逐步开始了对财务风险评价体系的构建和完善。基于这一背景，《巴塞尔协议（第三版）》应运而生，催生了一种创新的金融监管模式，该模式通过宏观监管和微观审慎两个维度的相互配合，实现了对商业银行更加严格的监管。而在国际上对于商业银行的监管逐步强化的同时，国内对于银行财务风险的防控也在深化。2015年我国利率化市场进程基本构建完毕，这也意味着政府对于市场的调控开始弱化，市场自主调控能力进一步加强，商业银行竞争也将愈加激烈，更有利于市场发展。但在高度自由化的市场环境下，商业银行出现财务风险的概率也随之而增长，为了对其财务风险进行防范和控制，在2017年，国家正式公布了《关于银行业风险防控工作的指导意见》，其中特别强调了金融风险防范的重要性，将其放在首要位置上。这一论调再次突出了对于银行而言，财务风险管理的重要性。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
国外关于银行财务风险管理研究上起步较早，得到了众多研究结论和成果。研究结果从以下三个方面进行概述。
关于商业银行对财务风险识别的国外研究，Cruz提出商业银行财务风险具有不确定性和易发性，无论是外部环境的变动还是内部环境的调整，都可能引发财务风险[1]。AhmedElbadry强调财务风险存在于商业银行各个方面，但是商业银行的财务管理最重要的是进行财务风险识别，而商业银行需特别重视资产质量状况[2]。Oxlson认为财务风险识别可以从以下几点入手：资本结构、资产规模、营业收入以及资金流动性[3].Haviernikova和Kordos这两位学者认为财务外部风险为市场风险和商业风险，内部风险为经营风险、战略风险和流动性风险。企业经营过程中面临的各种不确定性因素及其影响会给企业带来一定程度上的损失和威胁，从而产生了一系列不利或有害的结果，如投资失败、财务风险等，这些都是不可避免的[4]。
关于商业银行对财务风险评价的国外研究，Sergio Scandizz提出商业银行需建立财务风险评价体系，可以利用模糊综合评价法搭建体系，并对其进行了进一步的完善[5]。PeterWanke运用骆驼评价法搭建了新的评价体系，主要从五个方面选取相应的评价指标，进行风险识别及评价[6]。Spokeviciute L等提出财务风险管理能力的提升建立zzazai在对财务风险的合理控制这一基础之上[7]。PraXalad和Xamel指出银行的风险评价体系要充分结合各种指标[8]。Armour强调了财务风险的普遍性，认为想要对财务风险进行防控就必须搭建更为全面的风险评估体系[9]。
2相关概念及理论基础概述
2.1商业银行财务风险相关概念概述
2.1.1商业银行财务风险相关概念
（1）风险的概念
风险主要是指在特定环境或时间范围内，某种特定的危险事件发生的可能性。风险属性主要分为经济属性、自然属性和社会属性。经济属性的风险意味着风险出现后导致的经济影响，例如企业生产经营风险带来的相关经济损失；自然属性是指由客观存在的自然现象引起的后果，例如洪水所带来的损失；社会属性是指在特定社会环境下发生的风险事故，例如战争所带来的损失。
（2）财务风险的概念
财务风险对企业经营有着极大的负面作用，其指的是在企业的常规经济活动中，由于不稳定的因素可能对企业造成的经济损失。由于风险因素的存在使得企业对于财务风险管理有了更高的认知，从而将其贯彻于生产经营的全过程，最终实现财务风险的防范。对于企业而言，财务风险管理并不能直接产生经济效益，其更大的意义在于帮助管理层进行更为有效的风险决策和判断。简而言之，企业财务风险管理能在一定程度上能够左右到企业的发展[37]。
（3）商业银行财务风险的概念
商业银行风险主要是指因银行经营不当、财务管理体系不健全等原因而对银行造成损失的概率[38]。商业银行财务风险属于可控风险，虽然它客观存在，但通过制定相应措施是可以降低风险的。加强商业银行财务风险管理，可以提高其自身盈利能力及市场占有率；若忽视财务风险管理，则很可能导致银行资产质量低下、盈利能力减弱[39]。因此，商业银行需要结合自身风险特点，采用科学有效的风险防控措施，消除财务风险隐患，确保商业银行合规稳健运行[40]。
2.2商业银行财务风险管理理论基础概述
在市场竞争激烈的环境下，银行需要有效的风险评估模型，还需建立健全的内部控制机制，以确保风险的及时发现和有效处置。只有如此，才能保障银行业的稳健运营，并为经济的健康发展提供可靠支撑。经过对国内外许多学者的研究成果进行整理，我们发现目前商业银行的财务风险管理理论主要分为三大类别：资产风险管理理论、负债风险管理理论和全面风险管理理论。
2.2.1资产管理理论
早期的学术研究指出，商业银行负债的主要原因是用户的存款，这使得银行在与客户的关系中处于一个不利的位置。在此背景之下，很多学者开始对商业银行负债问题展开深入探究和分析。该观点主张，商业银行的发展焦点应该集中在资产管理上，而资产结构的优化则依赖于资产的规模大小。随着经济的不断增长以及金融产品与服务创新的日益增多，人们开始认识到银行在经营过程中除资产以外还有负债这一重要因素。商业银行的管理活动基础仅仅在于负债的规模，并且这一规模的形成大多是基于一个固定不变的负债水平。事实上，该实体实际上没有承担债务的能力。在不改变现有资本规模前提下，商业银行主要的运营目的是通过合理地管理现有资产或多样化业务活动来达到更高收益的目的[42]。因此，对于资产的选择和配置至关重要。在市场波动不断的情况下，商业银行需要不断优化资产组合，寻求更好的投资机会，同时确保资产的流动性和安全性。只有这样，商业银行才能在激烈的金融市场竞争中脱颖而出，实现长期稳健的发展。
3 S农商银行财务风险管理现状及存在问题分析 .................... 15
3.1 S农商银行概括 ..................... 15
3.1.1 简介 ..................................... 15
3.1.2 组织架构 .......................... 16
4 S农商银行财务风险识别 .......................... 21
4.1 资本充足风险 ............................ 21
4.2 资产质量风险 ........................... 22
4.3 管理水平风险 ........................... 23
5 S农商银行财务风险评价体系建立 ........................... 28
5.1 财务风险评价流程 ............................. 28
5.2 财务指标选取 ......................... 28
5.3 权重确定 ..................................... 31
6 S农商银行财务风险应对策略
6.1流动性方面
S农商银行可以研发流动性风险管理预警系统，运用先进的技术方法搜集、管理和分析流动性数据，建立相应的流动性指标数据库，建立数学模型设定符合自身实际情况的指标体系，通过量化分析的方法管理流动性财务风险在流动性财务风险管理方面，增加数据化管理方式的应用。提高流动性风险管理质效，结合S农商银行实际经营现状，实施行之有效的举措来有效地开展流动风险监管工作。
6.1.1做好流动性指标监测
风险管理部要定期监测流动性指标，对出现风险指标不达标的行社要下发风险提示，要求不达标行社深入查找内在原因，制定切实可行措施，尽快回归监管要求范围。紧盯流动性风险指标变化情况，前瞻研判并积极防范流动性风险，谨防指标持续劣变，牢牢守住不发生系统性金融风险的底线。
6.1.2做实流动性压力测试
要高度重视风险防范工作，主动加强资产负债管理，优化业务结构，开展流动性风险专项排查，尽快消除流动性风险隐患；要按照最新要求制订详细、周密、操作性强的流动性风险应急处置预案；定期开展演练、监测和持续的反思、优化；定期开展流动性压力测试，将测试结果应用到经营管理中。按季参加省行统一组织的流动性压力测试。对于个别经营实际与假设压力情景明显脱离的，要对测试模型进行针对性调整后，自行再次开展压力测试。
7研究结论与展望
7.1研究结论
本研究课题始终以S农商银行的财务风险防控作为研究重心，对其财务风险防控工作中的问题展开重点梳理，随后以骆驼评价体系为基础和熵值赋权的方式来对S农商银行的财务风险管理现状予以评估。从其评估结果来看可以发现，S农商银行存在诸多问题，主要体现为内控制度不健全、盈利能力较低以及资产质量不高等。基于此本文也针对性地
