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加强企业财务资金管理的探讨

日期:2018年01月15日 编辑: 作者:无忧论文网 点击次数:1869
论文价格:免费 论文编号:lw200904211135095971 论文字数:3200 所属栏目:财务管理论文
论文地区:中国 论文语种:中文 论文用途:职称论文 Thesis for Title
相关标签:企业财务资金管理
依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》与《企业会计准则》等有关法律、法规,现代企业的财务管理就是对企业资金流过程的管理。其基本内容就是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。
企业财务资金分为固定资金与流动资金两个部分投入使用,消耗后又通过补偿回到固定资金和流动资金,形成两个不同的回路。企业为了生产经营,首先要从社会上吸收经营资金投入使用,通过生产经营转化增值后,既要上交税收、还贷付息分红,又要创造利润,增加积累,以提供更多的资金投入生产经营和改善员工的工资福利待遇。分配越多,表示企业经济效益越好。企业经营资金运用的中间部分是产品成本形成的过程,它涉及到企业人、财、物的组织和管理,成本越低,则分配的利润越高。因此,经营资金的筹集、固定和流动资金和资产管理、成本管理、销售收入和盈利分配管理、专项基金管理、经营资金运用效果分析等都是现代企业财务管理的重要内容。

一、企业财务资金管理的目标和原则

1、企业资金管理目标的内容
(1)贡献目标。企业对社会的贡献,是因为企业能为社会创造使用价值和价值,表现为能给市场提供价廉物美的产品,上缴国家的利税增加,降低物耗,节约流动资金的使用,加速资金周转等。
(2)增殖目标。提高经济效益已经成为全社会的大事。企业资金在生产经营活动中的循环和周转,伴随着价值的增加,这种增加能确保企业的生存和发展,能为企业提供更多的资金,用于扩大再生产,带来更好的经济效益。
(3)利益目标。随着生产的发展,人们生活水平不断提高,利益目标是企业生产经营活动的内在动力。它表现为实现利润的增加,自补流动资金的提高,生产发展基金的增加,奖金福利水平的提高等,能稳定职工队伍,为企业的发展壮大打下牢固的基础。
企业的资金管理目标应有年度目标和季度目标,销售部门也应有目标,即月度目标,各部门要围绕年度目标制定各自的目标,形成一个目标管理体系,便于各单位、部门之间的衔接。
2、企业资金管理应遵循的原则
(1)关键性原则。每个企业在生产经营过程中所需资金数量随时间、地点的不同而不同。应抓住重点投入,而不要面面俱到,否则浪费资金达不到增殖的目的。
(2)可行性原则。哪些可以投资,哪些不可以投资,都要进行认真地调查研究,进行可靠的预测,要分析主客观条件,防止不切实际的高指标、高速度。要做到投入少、产出多。

二、企业固定资金管理

固定资金,是垫支在主要劳动资料上的资金,其实物形态表现为固定资产,如房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。农业企业生产能力的大小通常是由固定资产的多少,以及它的技术状况和先进程度所决定的。在实际生产经营活动中,作为固定资产的劳动资料,一般应同时具备两个条件,一是使用年限长;二是单位价值在规定的价值以上。凡是不同时具备这两个条件的劳动资料,均作为低值易耗品,列入流动资产,以便进行分类管理。
(一)固定资金的日常管理
在生产经营过程中,固定资金的周转具有以下特点:
1、循环周期长
固定资产在生产经营中能较长时间地使用,逐渐损耗,其价值分次转移到产品成本和费用中去,不改变其实物形态。
2、一次性投资,分次收回
固定资产的投资是一次性进行的,而在使用过程中损耗的价值则以提取折旧费的方式分次收回。
3、价值补偿和实物更新可以分离
固定资产的价值补偿,是通过提取折旧费而逐步完成的;固定资产实物更新,则是在其物质寿命或技术寿命、经济寿命终结时,利用平时积累的资金来实现。
二)提高固定资金的利用效果
1、正确处理生产性和非生产性固定资产的比例关系

三、企业流动资金管理

流动资金,是指垫支在劳动对象上的资金和用于支付劳动报酬及其他费用的资金。它只在一个生产周期内发生作用,其价值在生产过程中一次性全部转移到产品成本中去,并随着产品的销售,从销售收入中得到补偿。
企业的流动资金是由储备资金、生产资金、成品资金、货币资金等组成。储备资金是指为进行生产而储备的各种材料和物质所占用的资金;生产资金是指在生产过程中占用的资金;成品资金是指已经入库的产品所占用的资金;货币资金是指现有的银行存款和现金。
(一)流动资金的日常管理
流动资金的日常管理,主要是做好日常的调度、平衡和控制工作,并按照统一领导、分级管理相结合的原则,提高流动资金的利用效果。其主要内容如下:……
(二)提高流动资金的利用效果
1、考核流动资金利用效果的指标
考核流动资金的利用效果,除了前面对周转速度分析外,还要将资金占用额与它所完成的总产值、净产值、纯收入或利润等进行比较。通常用以下指标:
2、提高流动资金利用效果的途径
(1)合理确定企业生产结构,提高产品的数量和质量,增加收入;
(2)改进生产技术和组织管理,尽可能缩短生产周期;
(3)科学制定各种物资消耗定额,节约生产开支,减少在产品资金占用;
(4)改善生产资料供应和产品销售工作,缩短资金在流通领域的时间;
(5)加强贷款的计划性,合理使用信贷资金,避免资金积压和增加不必要的利息支出;
(6)及时办理结算、收回欠款,降低结算资金占用额等。